Si vous êtes résident fiscal allemand et percevez des loyers d’un bien situé en Algérie, le revenu est imposable en Algérie et doit aussi être traité correctement dans votre déclaration allemande. La convention Allemagne–Algérie évite en principe une seconde imposition directe de ce loyer en Allemagne, mais elle permet à l’Allemagne d’en tenir compte pour le taux d’impôt. Il faut donc tenir deux calculs distincts et les relier par la convention.

Un appartement loué à Alger crée deux dossiers fiscaux qui ne parlent pas la même langue. En Algérie, la DGI part du loyer brut et applique le régime des revenus fonciers. En Allemagne, la convention fiscale retire en principe ce revenu de l’assiette allemande, mais l’Allemagne peut encore l’utiliser pour déterminer le taux applicable à vos autres revenus. Le travail sérieux consiste donc à rapprocher les deux calculs sans importer automatiquement les règles de l’un dans l’autre.

La bonne méthode : deux livres de comptes et un pont conventionnel

Tenez un livre algérien pour l’IRG payé sur les loyers, un livre allemand pour déterminer le revenu étranger selon les règles allemandes, puis utilisez la convention Allemagne–Algérie pour savoir comment ce revenu est traité dans la déclaration allemande. Cette séparation évite l’erreur fréquente consistant à reprendre le montant d’IRG algérien comme s’il s’agissait automatiquement du montant fiscal allemand.

Sommaire

1. Revenus locatifs Algérie–Allemagne : ce que la convention change réellement
2. Le premier calcul se fait en Algérie sur le loyer brut
3. En Allemagne, l’exonération n’efface pas la déclaration
4. Progressionsvorbehalt : pourquoi un revenu exonéré peut augmenter votre taux
5. Construire le montant allemand : recettes, charges, change et périodes
6. Le dossier de preuves qui relie les deux pays
7. Six scénarios qui ne donnent pas la même déclaration
8. Les erreurs les plus coûteuses
9. Checklist de clôture annuelle
10. FAQ
11. Lire aussi
12. Sources officielles consultées

Revenus locatifs Algérie–Allemagne : la convention évite la double imposition sans rendre le loyer invisible

La convention fiscale entre l’Allemagne et l’Algérie donne à l’État où se trouve l’immeuble le droit d’imposer les revenus immobiliers. Pour un logement situé en Algérie, l’article 6 autorise donc l’Algérie à taxer les loyers. Pour un résident d’Allemagne, l’article relatif à l’élimination de la double imposition prévoit en principe que les revenus algériens imposables en Algérie et non placés dans la liste des revenus soumis à la méthode du crédit sont exclus de l’assiette allemande.

Cette phrase ne signifie pas « rien à faire en Allemagne ». La même convention conserve à l’Allemagne le droit de tenir compte des revenus exonérés pour déterminer le taux d’impôt applicable aux revenus qui restent imposables en Allemagne. C’est précisément le mécanisme du Progressionsvorbehalt. Notre dossier général sur la fiscalité Allemagne–Algérie explique la logique bilatérale ; ici, on se concentre uniquement sur la location d’un bien algérien.

Il faut aussi éviter une autre confusion : la convention répartit les droits d’imposer entre États, mais elle ne calcule pas elle-même le revenu net selon les règles internes. L’Algérie et l’Allemagne peuvent donc partir du même appartement et arriver à des bases techniques différentes.

En Algérie, l’IRG sur les loyers part du montant brut convenu avec le locataire

La DGI algérienne classe les loyers civils d’immeubles bâtis ou non bâtis dans les revenus fonciers. Pour cette catégorie, la base est le montant annuel brut des loyers convenus, sans déduction de charges. Ce choix de base fiscale est important : vos travaux, intérêts ou frais de gestion peuvent compter dans votre analyse économique, mais ils ne réduisent pas automatiquement cette base algérienne.

La DGI indique également que la déclaration et le paiement via le formulaire G n°51 interviennent dans les vingt premiers jours qui suivent la période de perception selon la périodicité prévue, et que les revenus soumis à l’imposition provisoire doivent ensuite être repris dans la déclaration annuelle G n°1 au plus tard le 30 juin de l’année suivante.

Si votre bien est détenu mais pas loué, ce n’est plus le même sujet. La détention, la taxe foncière et les obligations patrimoniales sont traitées séparément dans notre guide sur le bien immobilier algérien vu depuis l’Allemagne. La location déclenche ici une couche supplémentaire : un revenu.

La déclaration allemande ne consiste pas à recopier le loyer brut algérien

Pour un résident fiscal allemand, la question n’est pas seulement de savoir si le loyer a déjà été taxé en Algérie. Il faut déterminer le montant de revenu étranger pertinent selon les règles allemandes, puis appliquer la convention. ELSTER prévoit l’Anlage AUS pour les revenus étrangers provenant d’un État avec lequel une convention existe, y compris lorsque ces revenus sont exonérés en Allemagne mais soumis au Progressionsvorbehalt.

Cela implique une discipline : ne confondez pas le reçu fiscal algérien avec la détermination allemande du revenu. Pour le fisc allemand, la catégorie comparable est la location et mise à disposition d’un bien immobilier (Vermietung und Verpachtung). Les recettes, charges admises et amortissements éventuels se déterminent selon le droit allemand pour la partie déclarative allemande.

Si vous utilisez déjà un dossier annuel pour votre patrimoine étranger, ajoutez une feuille spécifique au logement : dates d’occupation et de location, loyers encaissés, travaux, charges, assurance, intérêts, frais bancaires, honoraires, taxe foncière algérienne et taux de conversion utilisé. Cette organisation est plus solide qu’une reconstruction en urgence au moment de déposer la déclaration.

Le Progressionsvorbehalt peut augmenter le taux allemand même si les loyers algériens sont exonérés

Le mécanisme est contre-intuitif. Le loyer algérien peut être exclu de la base imposable allemande par la convention, tout en entrant dans le calcul du taux applicable à vos revenus imposables en Allemagne. Le § 32b de l’EStG encadre ce Progressionsvorbehalt, et les instructions ELSTER précisent que les revenus étrangers exonérés par convention doivent en règle générale être indiqués lorsqu’ils sont soumis à cette progression.

Exonéré ne veut pas dire sans effet

Imaginez un salarié en Allemagne qui perçoit aussi un revenu locatif net déterminé selon les règles allemandes pour un appartement à Oran. La convention peut empêcher l’Allemagne de taxer directement ce revenu locatif comme une seconde fois, mais ce montant peut relever le taux moyen appliqué au salaire allemand. Le résultat exact dépend de l’ensemble de la déclaration.

C’est pourquoi l’expression « déjà imposé en Algérie » ne suffit pas à fermer le dossier. Elle répond à la question de l’impôt algérien ; elle ne répond pas à la question du taux allemand.

Du DZD à l’euro : construisez un calcul allemand que le Finanzamt peut relire

Le point de départ est un journal de recettes : date de chaque loyer, montant en dinars, période couverte et preuve bancaire ou reçu. Ensuite viennent les dépenses susceptibles d’être pertinentes selon les règles allemandes. Elles ne doivent pas être ajoutées mécaniquement : une dépense doit être reliée au bien, justifiée et classée correctement.

Recettes : distinguer loyers, dépôts, remboursements et périodes impayées

Un dépôt de garantie remboursable n’a pas la même nature qu’un loyer acquis. Un mois impayé n’est pas une recette encaissée. Un paiement couvrant plusieurs mois doit pouvoir être rattaché à sa période. Cette granularité est utile lorsque l’année de location ne coïncide pas avec les mouvements bancaires.

Dépenses : documenter avant de chercher la déduction

Conservez factures de travaux, assurance, honoraires, frais de gestion, intérêts liés au financement et taxe foncière. Le traitement allemand dépend de la nature de chaque dépense et peut inclure des règles d’amortissement ou d’étalement. Pour un dossier complexe ou un bien ancien acquis depuis longtemps, un Steuerberater peut sécuriser la base.

Change : utiliser une méthode cohérente plutôt que le taux le plus favorable

Le loyer est encaissé en DZD alors que la déclaration allemande est en EUR. Choisissez une méthode de conversion défendable et cohérente — taux correspondant aux dates d’encaissement ou méthode acceptée pour une série régulière — puis conservez la source. Le but n’est pas de « gagner » sur le change fiscal, mais de pouvoir reproduire le calcul.

Le meilleur dossier n’est pas le plus volumineux : c’est celui qui permet de refaire le calcul

Un contrôle fiscal transfrontalier devient beaucoup plus simple lorsque chaque chiffre est rattaché à une pièce. Pour les loyers, conservez au minimum le titre de propriété ou acte, le bail, l’identité du locataire, les preuves d’encaissement, les déclarations G n°51 et G n°1 lorsqu’elles s’appliquent, les quittances d’IRG, les factures de dépenses, ainsi que la feuille de conversion DZD/EUR.

Ajoutez une note d’une page qui résume le traitement : bien situé en Algérie, article 6 de la convention, méthode d’élimination de la double imposition côté allemand, montant étranger retenu et lignes déclaratives utilisées. Ce mémo évite de repartir de zéro l’année suivante et facilite le travail d’un conseiller.

La taxe foncière algérienne reste une obligation distincte de l’IRG sur les loyers. Si vous voulez vérifier la fiscalité locale liée à la propriété elle-même, consultez notre dossier sur la taxation immobilière algérienne du propriétaire vivant à l’étranger.

Six situations où la même adresse à Alger produit un dossier fiscal différent en Allemagne

1. Appartement loué toute l’année, salarié en Allemagne

Le dossier est le plus linéaire : loyer brut et IRG en Algérie, calcul allemand du revenu étranger, puis application de la convention et du Progressionsvorbehalt.

2. Appartement loué seulement six mois

Séparez précisément période louée et période privée/vacante. Les dépenses et leur traitement peuvent dépendre de l’usage et de la période.

3. Logement hébergeant gratuitement un parent

Il n’y a pas de loyer encaissé comme dans une location classique. Ne fabriquez pas un revenu locatif allemand par analogie ; vérifiez plutôt les conséquences patrimoniales et locales liées au bien.

4. Bien détenu en indivision avec un frère en Algérie

Votre quote-part juridique et économique doit être documentée. Le bail, les encaissements et l’impôt payé doivent permettre d’identifier la part qui vous revient.

5. Location meublée de courte durée

La nature de l’activité, les services fournis et la fréquence peuvent compliquer la qualification. Notre dossier sur la location courte durée en Algérie pour la diaspora traite les enjeux économiques propres à ce modèle ; la qualification fiscale transfrontalière doit ensuite être validée.

6. Revenus locatifs élevés et autres revenus algériens

Ne raisonnez plus bien par bien. Le seuil algérien, la déclaration annuelle et l’effet de progression allemand peuvent se combiner. Une revue globale devient plus utile qu’un simple calcul de 7 %.

Quatre erreurs transfrontalières qui donnent un dossier incohérent

• Déclarer en Allemagne le même brut que sur le G n°51 sans calcul allemand. Les deux pays n’utilisent pas nécessairement la même base.
• Déduire l’IRG algérien comme un crédit d’impôt allemand par réflexe. La convention prévoit en principe ici une méthode d’exemption pour les revenus immobiliers visés, avec progression, et non une simple imputation automatique.
• Oublier le bien parce que l’argent reste en Algérie. Le lieu du compte bancaire n’efface pas la nature du revenu ni le statut de résident fiscal.
• Mélanger achat, détention, location et vente. Ces événements ont des traitements différents. Notre article sur l’envoi d’argent d’Allemagne vers l’Algérie traite le mouvement de fonds ; il ne remplace pas la fiscalité des loyers.

L’année d’arrivée ou de départ d’Allemagne mérite un calcul séparé des années « normales »

Une année de mobilité est rarement comparable à douze mois de résidence stable. Si vous arrivez en Allemagne en cours d’année, il faut d’abord déterminer à partir de quelle date vous y devenez imposable selon votre situation réelle. Les loyers encaissés avant et après cette date peuvent ne pas entrer de la même manière dans la mécanique de la déclaration allemande, même si l’immeuble n’a pas changé d’adresse.

La bonne méthode consiste à découper l’année en périodes : résidence avant l’Allemagne, date d’installation, période de location correspondante et éventuel changement de locataire. Gardez les justificatifs de domicile, contrat de travail, Anmeldung et mouvements bancaires. Ce dossier chronologique permet au conseiller fiscal de ne pas traiter artificiellement toute l’année comme une période homogène.

Le même raisonnement vaut lors d’un retour définitif : la fin de la résidence fiscale allemande ne se déduit pas d’un billet d’avion. Elle dépend des faits. Si vous conservez un logement disponible, une famille ou d’autres attaches en Allemagne, faites valider la date de rupture avant de modifier votre manière de déclarer les loyers algériens.

Un exemple de rapprochement montre pourquoi le brut algérien ne suffit pas au Finanzamt

Exemple pédagogique, sans valeur de simulation fiscale personnalisée : un appartement à Alger génère 720 000 DA de loyers bruts sur l’année. En Algérie, ce montant sert de base au régime des revenus fonciers applicable. Côté allemand, vous ne devez pas simplement convertir 720 000 DA en euros et appeler ce chiffre « revenu allemand ». Vous reconstruisez d’abord les recettes et les charges selon les règles allemandes, puis vous obtenez un revenu étranger en EUR.

Supposons que des dépenses justifiées liées au bien soient retenues dans ce calcul allemand. Le revenu allemand peut alors être inférieur au loyer brut algérien, même si l’IRG algérien a été calculé sur le brut. La convention intervient ensuite : le revenu immobilier algérien est en principe exempté de l’assiette allemande, mais le montant pertinent peut être pris en compte pour déterminer le taux sur votre salaire ou vos autres revenus imposables en Allemagne.

L’intérêt de cet exemple est méthodologique : un même bien produit trois chiffres différents — loyer brut algérien, impôt algérien, revenu étranger déterminé selon les règles allemandes. Les confondre rend le dossier difficile à défendre, même si chaque chiffre pris séparément semble plausible.

Un loyer algérien peut aussi compter au-delà de l’impôt pour certains assurés volontaires

Il existe une interaction que les guides fiscaux oublient souvent : pour certains membres volontaires de la GKV, les cotisations peuvent prendre en compte d’autres revenus en plus du salaire, notamment des revenus locatifs, dans les limites prévues par le système. Ce point ne concerne pas de la même manière tous les salariés obligatoirement assurés.

Si vous êtes volontairement assuré en GKV — par exemple parce que votre situation de revenu vous laisse ce choix — ne transmettez pas votre déclaration fiscale à la caisse sans comprendre les conséquences. Demandez alors directement à votre Krankenkasse quels revenus sont retenus dans votre assiette de cotisation et à partir de quels justificatifs.

Avant de fermer l’année fiscale, faites ce rapprochement en neuf contrôles

1. Totaliser les loyers réellement encaissés en DZD et les rapprocher du bail.
2. Vérifier le régime IRG algérien applicable et les échéances G n°51/G n°1.
3. Archiver les quittances d’impôt algérien.
4. Identifier votre quote-part si le bien est détenu à plusieurs.
5. Classer les dépenses liées au bien et conserver les factures.
6. Convertir recettes et dépenses en EUR selon une méthode cohérente et documentée.
7. Déterminer le revenu étranger pertinent selon les règles allemandes.
8. Appliquer la convention Allemagne–Algérie et vérifier le Progressionsvorbehalt dans l’Anlage AUS.
9. Conserver un mémo annuel permettant de reproduire le calcul.

FAQ : revenus locatifs Algérie–Allemagne

Lire aussi

• Revenus locatifs en Algérie pour un résident fiscal espagnol
• Revenus locatifs en Algérie lorsqu’on réside aux Pays-Bas
• Revenus locatifs algériens pour un résident australien
• Simulateur de rendement locatif en Algérie
• Comptes en dinars et devises pour la diaspora

Sources officielles consultées

• DGI Algérie — IRG sur les revenus fonciers
• Bundesgesetzblatt — Convention fiscale Allemagne–Algérie
• ELSTER — Anlage AUS
• ELSTER — revenus exonérés et Progressionsvorbehalt
• Gesetze im Internet — § 32b EStG
• BMF — Doppelbesteuerungsabkommen et Progressionsvorbehalt 2026
• DGI Algérie — taxe foncière

Informations vérifiées le 19 août 2026. Les règles fiscales, formulaires et interprétations peuvent évoluer.

Ce dossier est informatif et ne remplace pas l’analyse d’un Steuerberater ou d’un fiscaliste connaissant les situations Allemagne–Algérie, notamment en présence d’indivision, de travaux importants, de plusieurs revenus étrangers ou d’un changement de résidence fiscale.