L’IRG sur les revenus fonciers en Algérie dépend d’abord du montant total annuel de vos loyers bruts et de l’usage du bien. Jusqu’à 1 800 000 DA par an, le calcul est libératoire : 7 % pour l’habitation, 15 % pour un local commercial ou professionnel non équipé, 15 % pour un terrain industriel et 10 % pour un terrain agricole. Au-delà de ce seuil, le prélèvement de 7 % devient provisoire et doit être rapproché de l’imposition définitive du revenu global.

Comment utiliser le simulateur IRG revenus fonciers ?

Renseignez le loyer mensuel, le nombre de mois réellement concernés dans l’année et le type de location. Le calculateur reconstitue les loyers bruts annuels puis détermine le régime fiscal.

Si le total annuel dépasse 1,8 million DA, un champ supplémentaire permet d’indiquer vos autres revenus déjà imposables au barème global. Ce champ ne doit pas recevoir votre salaire brut au hasard : utilisez-le uniquement si vous connaissez la base annuelle qui entre réellement dans votre revenu global imposable.

Le résultat distingue alors revenu foncier fiscal, acompte de 7 % déjà dû et estimation de l’impôt définitif supplémentaire attribuable au revenu foncier.

Quels taux d’IRG s’appliquent aux loyers en Algérie en 2026 ?

La Direction générale des impôts a mis à jour sa fiche dédiée aux revenus fonciers en février 2026. Lorsque le total brut annuel des loyers est inférieur ou égal à 1 800 000 DA, les taux sont libératoires.

Ces taux concernent les personnes physiques percevant à titre civil des revenus de location qui ne sont pas déjà inclus dans les bénéfices d’une entreprise.

Pourquoi le seuil de 1,8 million DA change-t-il le calcul ?

Le seuil s’apprécie sur le montant brut foncier annuel total. À 1 800 000 DA ou moins, l’imposition est libératoire. Dès que le montant brut annuel dépasse ce seuil, la DGI prévoit une imposition provisoire au taux de 7 %.

Un appartement loué 150 000 DA par mois pendant douze mois produit exactement 1 800 000 DA : le régime libératoire s’applique encore. À 151 000 DA par mois, le total atteint 1 812 000 DA : le 7 % devient provisoire.

La base imposable est-elle le loyer brut ou le loyer après charges ?

La DGI précise que la base est constituée par le montant brut convenu entre les parties, sans déduction d’aucune charge. Vous ne déduisez donc pas automatiquement travaux, assurance, intérêts d’emprunt, frais d’agence ou copropriété.

Cette règle fiscale doit être distinguée de votre rendement économique. Pour mesurer la rentabilité après charges, utilisez le simulateur de rendement locatif en Algérie.

Au-dessus de 1,8 million DA : pourquoi 7 % n’est-il qu’un acompte ?

Lorsque les loyers bruts annuels dépassent 1 800 000 DA, la DGI applique une imposition provisoire de 7 %. Ce montant constitue un crédit d’impôt imputable sur l’imposition définitive du revenu global.

• le 7 % est d’abord payé selon les règles du revenu foncier ;
• le revenu foncier est ensuite intégré au revenu global ;
• l’IRG définitif est liquidé au barème ;
• le crédit correspondant au 7 % déjà payé vient en déduction.

Le simulateur ne présente donc jamais 7 % comme l’impôt final lorsque le seuil est dépassé.

Quand l’abattement de 25 % s’applique-t-il ?

La DGI prévoit un abattement de 25 % sur les revenus fonciers issus d’une location à usage d’habitation soumise à l’imposition provisoire, donc au-dessus de 1,8 million DA.

Cet abattement ne s’applique pas aux contrats conclus avec des sociétés. Il ne s’applique pas non plus au calcul libératoire d’un logement situé sous le seuil.

Comment estimer l’IRG définitif au barème global ?

Le widget calcule l’IRG théorique sur vos autres revenus imposables, puis sur ces revenus augmentés de la base foncière. La différence fournit une estimation de l’IRG supplémentaire attribuable au revenu foncier.

Quand déclarer et payer l’IRG sur les loyers ?

La DGI prévoit la déclaration et le paiement dans les vingt premiers jours du mois, du trimestre, du semestre ou de l’année qui suit la période de perception prévue au contrat.

À défaut de terme convenu dans le bail, l’impôt est exigible le 20 de chaque mois, même si l’occupant n’a pas réglé le loyer.

Déclaration G n°51

La série G n°51 tient lieu de bordereau-avis de versement pour les revenus fonciers. Elle sert notamment au paiement de l’imposition provisoire de 7 % lorsque le seuil est dépassé.

Déclaration annuelle G n°1

Les personnes soumises à l’imposition provisoire doivent également déposer la déclaration annuelle du revenu global série G n°1. La DGI publie actuellement une échéance au 30 juin de l’année suivante.

Un retard de paiement entraîne une pénalité de 10 %, puis une astreinte de 3 % par mois ou fraction de mois après 30 jours, dans la limite cumulée publiée de 25 %.

Pourquoi le référentiel immobilier 2025-2026 compte-t-il ?

La DGI met à disposition un référentiel des prix de l’immobilier couvrant les locations par région, wilaya, commune, zone et type de bien. Elle précise que la valeur vénale constitue un paramètre de référence pour déterminer la base imposable des locations.

Le simulateur utilise le loyer que vous saisissez ; il ne remplace pas ce contrôle de cohérence.

Vous résidez en France : que calcule cette page ?

Cette page calcule uniquement l’IRG dû en Algérie sur le revenu foncier algérien. Elle ne calcule pas la déclaration française ni les mécanismes de la convention fiscale.

Si vous êtes résident fiscal français, consultez le guide revenus locatifs en Algérie : comment les déclarer lorsque vous résidez en France.

Exemples de calcul

Les erreurs fréquentes à éviter

• Appliquer l’abattement de 25 % à un appartement sous le seuil.
• Déduire travaux ou intérêts avant d’appliquer le taux libératoire.
• Croire que 7 % est toujours l’impôt final au-dessus de 1,8 million DA.
• Appliquer 7 % à un local commercial sous le seuil.
• Appliquer l’abattement habitation à un contrat conclu avec une société.
• Confondre IRG sur les loyers et taxe foncière.
• Oublier la G n°1 lorsque l’imposition est provisoire.
• Mélanger l’IRG algérien et la fiscalité française.

Questions fréquentes sur l’IRG des revenus fonciers

1. Quel est le taux sur un appartement ?

7 % sur les loyers bruts si le total annuel reste inférieur ou égal à 1 800 000 DA.

2. Peut-on déduire les charges ?

Pas pour déterminer la base brute décrite par la DGI.

3. Quel taux pour un local commercial ?

15 % dans le régime libératoire.

4. Quel taux pour un terrain agricole ?

10 % dans le régime libératoire.

5. Que se passe-t-il au-dessus de 1,8 M DA ?

Un acompte provisoire de 7 % est payé puis imputé sur l’IRG définitif.

6. L’abattement de 25 % s’applique-t-il toujours ?

Non. Il concerne certains revenus d’habitation soumis au régime provisoire.

7. S’applique-t-il avec un locataire société ?

Non.

8. Quel formulaire utiliser ?

La série G n°51 pour la déclaration/paiement du revenu foncier.

9. Quand déposer la G n°1 ?

Pour les contribuables soumis au régime provisoire, au plus tard le 30 juin de l’année suivante selon la règle publiée.

10. Existe-t-il des pénalités de retard ?

Oui : 10 %, puis 3 % par mois ou fraction après 30 jours, avec plafond cumulé publié de 25 %.

11. La taxe foncière est-elle incluse ?

Non, c’est une imposition distincte.

12. Le fisc peut-il comparer mon loyer au marché ?

La DGI publie un référentiel immobilier 2025-2026 servant notamment de référence aux locations.

13. Le prêt gratuit à mon enfant est-il imposable ?

Les prêts à usage entre ascendants et descendants de premier degré bénéficient d’une exonération spécifique.

14. Et si je prête gratuitement à mon frère ?

Cette exonération ne s’étend pas aux frères et sœurs selon la DGI.

15. Je vis en France : cette simulation suffit-elle ?

Non. Elle calcule l’impôt algérien ; la déclaration française est traitée séparément.

16. Existe-t-il un simulateur officiel ?

Oui, la DGI met à disposition un simulateur Moussahamatic dédié aux revenus fonciers.

Lire aussi

Sources officielles

• DGI — IRG revenus fonciers
• DGI — portail fiscal
• DGI — calculette du barème IRG
• DGI — taxe foncière
• DGI — simulateur officiel Moussahamatic

Ce simulateur est pédagogique. Au-dessus du seuil, l’impôt définitif dépend de l’ensemble du revenu global et des règles propres aux autres catégories de revenus. La liquidation de l’administration fiscale prime sur l’estimation.