Une personne pleinement assujettie à l’impôt au Danemark doit en principe déclarer ses revenus étrangers, y compris ceux provenant d’Algérie, ainsi que certaines informations sur ses biens et dettes hors du Danemark. Depuis l’entrée en vigueur de la convention fiscale Danemark–Algérie, la bonne méthode n’est plus de raisonner « j’ai payé en Algérie donc je ne déclare rien au Danemark » : il faut déterminer quel État peut imposer chaque revenu, déclarer dans le bon pays et appliquer le mécanisme de crédit prévu lorsque les deux États ont un droit d’imposition.

La difficulté vient de la superposition de plusieurs systèmes : résidence fiscale danoise, convention bilatérale, déclaration TastSelv, formulaires pour revenus étrangers, immobilier algérien, comptes bancaires, revenus locatifs, intérêts, pensions et éventuels impôts déjà acquittés en Algérie. Une seule phrase comme « le Danemark taxe les revenus mondiaux » est exacte mais insuffisante pour remplir correctement une déclaration.

Ce guide sur la fiscalité Danemark–Algérie donne une méthode de travail complète : déterminer votre responsabilité fiscale, classer chaque revenu, comprendre la convention, choisir les formulaires, convertir les dinars en couronnes danoises, documenter le crédit d’impôt et traiter les cas d’année d’arrivée ou de départ sans mélanger les règles.

Sommaire

1. Quand devient-on résident fiscal au Danemark ?
2. Revenus mondiaux : ce que la pleine obligation fiscale implique
3. Convention fiscale Danemark–Algérie : ce qu’elle change
4. Bien immobilier et loyers en Algérie
5. Comptes, intérêts, dividendes et placements
6. Salaire, activité indépendante et télétravail
7. Pensions et retraites
8. Éviter la double imposition : fonctionnement du crédit
9. TastSelv et formulaires 04.012, 04.053 et 04.076
10. Convertir DZD, EUR et autres devises en DKK
11. Année d’arrivée au Danemark
12. Année de départ et maintien de liens
13. Compte bancaire algérien : déclaration du compte ou du revenu ?
14. Héritage, donation et transfert d’argent : ne pas confondre revenu et flux bancaire
15. Qualifier chaque revenu avant le crédit d’impôt
16. Couple, indivision et titulaire réel du revenu
17. Construire un dossier fiscal Algérie–Danemark
18. Cas pratiques
19. Erreurs fréquentes
20. FAQ
21. Lire aussi
22. Sources officielles

Résidence fiscale au Danemark : le point de départ avant de déclarer l’Algérie

SKAT distingue la responsabilité fiscale complète (full tax liability) et limitée. La pleine obligation peut notamment naître lorsque vous résidez au Danemark ou lorsque votre séjour y dépasse six mois de manière continue, les brèves interruptions pour vacances n’empêchant pas nécessairement le compteur de courir.

Une résidence disponible au Danemark ne suffit pas toujours, à elle seule, si vous ne vous y installez pas réellement. Inversement, un séjour prolongé peut déclencher l’obligation même sans déménagement administratif parfaitement synchronisé.

Le premier document à construire est donc une chronologie : date d’arrivée, date de mise à disposition du logement, début du travail, périodes passées à l’étranger, situation de la famille et éventuelle résidence conservée dans un autre pays.

Ne transposez pas automatiquement les « 183 jours » d’autres régimes. Le Danemark utilise ses règles internes de résidence et de séjour, puis la convention intervient si les deux États vous considèrent résidents.

Revenus mondiaux au Danemark : salaire, loyers, intérêts et biens étrangers ne disparaissent pas parce qu’ils restent en Algérie

Quand vous êtes pleinement imposable au Danemark, SKAT indique que vos revenus d’activité et de capital, y compris ceux provenant de l’étranger, entrent en principe dans le périmètre danois. L’administration précise aussi que les revenus, prêts et propriétés étrangers doivent être signalés, même si un impôt a déjà été payé hors du Danemark.

Le mot important est « signaler ». La déclaration et l’imposition finale ne sont pas la même étape. Un revenu peut devoir être déclaré puis bénéficier d’un crédit ou d’une règle conventionnelle qui réduit l’impôt danois.

Pour un foyer algérien ou franco-algérien installé à Copenhague, Aarhus ou Odense, les éléments à passer en revue comprennent notamment :

• loyers d’un appartement à Alger, Oran ou ailleurs ;
• intérêts d’un compte bancaire en Algérie ;
• dividendes ou placements étrangers ;
• salaire ou honoraires provenant d’une activité exercée hors du Danemark ;
• pensions étrangères ;
• bien immobilier détenu en Algérie ;
• dettes et intérêts liés à certains actifs étrangers.

Une erreur classique est de se concentrer uniquement sur les virements arrivant au Danemark. La fiscalité vise le revenu et les droits patrimoniaux, pas seulement le mouvement bancaire. Laisser les loyers sur un compte algérien ne les rend pas automatiquement hors champ.

Convention fiscale Danemark–Algérie : un outil désormais central

Le Danemark et l’Algérie ont signé leur convention le 30 septembre 2021. Elle a ensuite été intégrée au droit danois et est applicable depuis 2024. C’est un changement majeur par rapport à de vieux guides en ligne qui traitent encore les deux pays comme s’ils n’avaient aucun cadre bilatéral moderne.

La convention répartit les droits d’imposition selon la nature du revenu. Elle ne signifie pas que tous les revenus algériens deviennent exonérés au Danemark.

Immobilier : l’Algérie conserve un droit d’imposition important

L’article 6 prévoit que les revenus tirés d’un bien immobilier situé dans l’autre État peuvent y être imposés. Un résident danois qui loue un appartement situé en Algérie peut donc être imposé en Algérie sur ce revenu selon le droit algérien, tandis que le Danemark peut aussi prendre le revenu en compte dans son système de résidence mondiale. La double imposition est ensuite traitée selon l’article 22.

Intérêts : vérifier la retenue à la source et le plafond conventionnel

L’article 11 prévoit que des intérêts peuvent être imposés dans l’État de résidence, tout en autorisant aussi l’État de source à imposer dans certaines limites. Lorsque le bénéficiaire effectif est résident de l’autre État, la convention plafonne en principe la taxe à la source visée par cet article à 8 % du montant brut. Ce plafond conventionnel ne remplace pas l’analyse du type de revenu ni les formalités pour obtenir le bon taux.

Fortune : l’article 21 vise notamment l’immobilier

La convention contient aussi un article sur la fortune. Pour un bien immobilier situé en Algérie, l’État de situation peut conserver un droit d’imposition sur cet élément. Cela ne signifie pas que le Danemark possède un impôt général sur la fortune identique à celui d’autres pays. En revanche, le Danemark applique notamment une property value tax aux résidents détenant certains logements étrangers.

Crédit : l’article 22 est la mécanique anti-double imposition

Lorsque le revenu ou la fortune peut être imposé dans l’autre État, le pays de résidence doit en principe accorder un crédit correspondant à l’impôt payé dans l’autre État, sans dépasser la fraction de son propre impôt attribuable au même revenu ou à la même fortune. La limite est essentielle : « crédit d’impôt » ne veut pas dire remboursement automatique de tout impôt étranger.

Bien immobilier en Algérie : distinguer détention, loyer, plus-value et impôt sur la valeur

Un appartement algérien peut générer plusieurs événements fiscaux différents. La simple détention déclenche des obligations d’information et peut entrer dans la property value tax danoise. La location produit un revenu. La vente peut générer une plus-value. Un emprunt produit des intérêts et une dette.

Ne mettez pas toutes ces informations dans une seule ligne de tableur intitulée « appartement Algérie ». Créez quatre sous-dossiers : propriété/valorisation, revenus locatifs, financement, vente éventuelle.

Pour comprendre la logique d’un autre système européen, vous pouvez consulter la déclaration d’un bien algérien au fisc norvégien. Les règles danoises sont différentes, mais la méthode documentaire — acte, quote-part, valeur, dette, loyers — est comparable.

Comptes bancaires, intérêts et placements algériens : le compte n’est pas le revenu

Un solde bancaire et les intérêts générés sont deux informations différentes. Si vous possédez un compte en devises ou en dinars, conservez les relevés de fin d’année, mais isolez aussi les intérêts crédités pendant l’année.

Pour des placements, identifiez la nature juridique : compte rémunéré, action, fonds, obligation, assurance ou participation dans une société. Le traitement fiscal varie. Une somme transférée depuis votre propre compte algérien vers votre compte danois n’est pas un « nouveau revenu » du seul fait du virement si elle représente une épargne déjà constituée ; en revanche, il faut pouvoir expliquer son origine.

Cette séparation entre flux bancaire et revenu est particulièrement importante lors d’un contrôle de conformité. Un virement de 300 000 DKK provenant d’Algérie peut être le produit d’une vente, un héritage, une épargne ancienne ou un revenu de l’année. La banque et le fisc peuvent poser des questions différentes.

Salaire, activité indépendante et télétravail entre Danemark et Algérie

Pour le salaire, le lieu d’exercice du travail, la résidence et l’employeur doivent être analysés. Une personne vivant au Danemark et travaillant à distance pour une entreprise située en Algérie n’est pas simplement « salariée en Algérie » fiscalement. Le travail est physiquement effectué au Danemark et des obligations sociales, fiscales ou d’employeur peuvent apparaître.

Pour une activité indépendante, il faut encore distinguer le lieu de gestion, les prestations, un éventuel établissement stable et le statut de l’activité. N’utilisez pas la convention comme une phrase magique permettant de choisir le pays où payer l’impôt.

Si vous conservez une activité professionnelle en Algérie après votre installation, faites analyser le montage avant la première facture importante. Corriger douze mois après est plus coûteux que structurer dès le départ.

Retraites et pensions : identifier la caisse et la nature de la pension avant d’appliquer la convention

Les conventions fiscales distinguent souvent pensions privées, pensions liées à des fonctions publiques et autres prestations. La caisse qui paie, le pays d’origine et votre statut de résidence sont donc plus importants que le simple mot « retraite ».

Créez une fiche par pension avec : organisme payeur, montant brut, impôt prélevé, pays de source, nature de l’emploi ayant généré les droits et certificat fiscal annuel. Cela facilite l’analyse conventionnelle et la demande éventuelle de crédit.

Crédit d’impôt Danemark–Algérie : comment éviter de payer deux fois sans demander trop

Le crédit doit rapprocher le même revenu et le même impôt. Si l’Algérie prélève un impôt sur vos loyers, vous devez pouvoir identifier le revenu locatif correspondant dans la déclaration danoise et fournir une preuve du montant algérien effectivement acquitté.

Ne confondez pas :

• impôt sur le revenu locatif ;
• taxe foncière ou taxe liée au bien ;
• droit d’enregistrement ;
• frais de notaire ;
• retenue bancaire ;
• impôt sur une plus-value.

Le crédit est plafonné par l’impôt danois attribuable au revenu concerné. Si l’impôt algérien est supérieur, l’excédent n’est pas automatiquement transformé en remboursement danois.

Conservez l’avis, le reçu de paiement, le calcul et si possible une traduction des intitulés fiscaux. Le document doit permettre à SKAT de comprendre la nature du prélèvement, pas seulement constater qu’un montant a été payé au Trésor algérien.

TastSelv et formulaires pour les revenus étrangers : ne cherchez pas une « déclaration Algérie » unique

SKAT indique que les informations transfrontalières ne sont pas toujours préremplies. Un résident doit donc contrôler activement son espace TastSelv.

Parmi les formulaires officiels utiles :

La meilleure méthode est de partir de la nature du revenu puis de vérifier la rubrique, et non de chercher un formulaire dont le nom contient « Algérie ».

DZD vers DKK : la conversion est une pièce de la déclaration, pas un détail comptable

SKAT demande de déclarer les montants en couronnes danoises. L’administration met à disposition des mécanismes de conversion et renvoie aux taux de la banque centrale danoise pour certaines opérations.

Le taux adapté peut dépendre de la donnée : revenu encaissé à une date précise, paiements périodiques, solde ou valeur d’un bien. N’utilisez pas systématiquement le taux de change du jour où vous remplissez la déclaration.

Pour les revenus mensuels, un tableau avec date d’encaissement, montant DZD, taux retenu, équivalent DKK et justificatif est beaucoup plus défendable qu’une conversion globale approximative en mars de l’année suivante.

Première année au Danemark : séparer la période avant et après le début de la pleine obligation fiscale

L’année d’installation produit souvent les erreurs les plus importantes. Vous avez pu vivre six mois en France ou en Algérie, puis quatre mois au Danemark, recevoir des salaires dans deux pays et percevoir des loyers algériens toute l’année.

Ne supposez pas que le Danemark taxe automatiquement tous les revenus de janvier à décembre de la même manière. Identifiez la date de début de la responsabilité fiscale et les éventuelles règles de période partielle. SKAT prévoit notamment un formulaire 04.076 pour certaines situations avec deux périodes de responsabilité fiscale.

Pour un Franco-Algérien arrivant depuis la France, conservez aussi la dernière déclaration française et la date de changement de résidence. Le guide quitter la France pour le Portugal montre, sur un autre corridor, pourquoi l’année de transition doit être traitée comme une année spéciale plutôt que comme deux années ordinaires.

Départ du Danemark : ne clôturez pas la fiscalité le jour du vol

Au départ, la date de fin de la pleine obligation fiscale dépend de votre situation réelle : logement conservé, famille, séjour et autres attaches. Une propriété ou une activité au Danemark peut aussi créer une responsabilité limitée après votre départ.

Avant de partir, téléchargez les avis fiscaux, justificatifs de crédit d’impôt et historique TastSelv. Une fois installé ailleurs, reconstituer cinq années de preuves en DKK et DZD est beaucoup plus difficile.

Compte bancaire en Algérie : faut-il déclarer l’existence du compte ou seulement les intérêts ?

Le Danemark demande des informations sur les revenus et actifs étrangers selon les rubriques concernées. Pour une personne qui possède un compte en Algérie, l’approche prudente est de conserver le solde, les intérêts, la devise et l’origine des fonds, puis de suivre les champs proposés par TastSelv pour les revenus et dépôts étrangers.

Ne copiez pas la procédure française du formulaire 3916. Chaque pays a son propre système. L’article formulaire 3916 pour un compte algérien en France peut vous aider à comprendre la logique de traçabilité, mais le formulaire français n’a aucune valeur déclarative au Danemark.

Héritage, donation et transfert : le virement n’indique pas la nature fiscale

Si vous recevez 20 000 EUR ou l’équivalent en DKK depuis une succession algérienne, ne classez pas mécaniquement la somme comme « revenu étranger ». Un héritage, une donation, le produit de vente d’un bien et un revenu locatif suivent des logiques différentes.

La bonne pratique consiste à construire une chaîne de preuve : acte de succession ou donation, preuve de votre qualité d’héritier, acte de vente éventuel, relevé bancaire algérien, conversion, ordre de transfert et arrivée au Danemark.

Pour la partie algérienne, le guide sur la fredha et les documents successoraux détaille les pièces qui structurent un dossier d’héritage.

Qualifier le revenu avant de chercher un crédit d’impôt : la méthode en cinq colonnes

La plupart des erreurs transfrontalières commencent avant même le calcul de l’impôt : le contribuable donne un nom approximatif au flux. Un virement reçu d’Algérie peut représenter un loyer, des intérêts, un salaire, une distribution, une pension, une vente, une donation ou simplement le transfert de votre propre épargne. Ces catégories n’ont ni la même règle de source ni le même traitement conventionnel.

Créez un tableau avec cinq colonnes : nature juridique, pays de source, montant brut, impôt étranger définitif et preuve. Ajoutez ensuite la rubrique danoise dans laquelle l’élément est déclaré. Cette grille oblige à rattacher le crédit d’impôt au même revenu que celui effectivement taxé en Algérie.

Cette méthode est particulièrement utile lorsque plusieurs opérations passent par le même compte. Imaginons qu’un compte algérien reçoive 900 000 DZD de loyers, 40 000 DZD d’intérêts et 2 millions DZD provenant de la vente d’un ancien véhicule. Le relevé bancaire affiche trois crédits, mais fiscalement il ne s’agit pas d’une seule catégorie « revenus Algérie ». Les regrouper dans un montant global rend ensuite presque impossible la justification du crédit étranger.

Pour chaque prélèvement algérien, demandez également s’il est définitif et s’il porte sur le même contribuable. Un impôt payé par un autre copropriétaire ou retenu sur un revenu qui ne vous appartient pas ne doit pas être revendiqué comme votre propre crédit.

Qui possède réellement le revenu ? Couple, indivision et mandataire en Algérie

Les situations familiales créent des écarts fréquents entre le compte bancaire et le propriétaire fiscal. Un appartement peut être détenu à 50/50 par deux époux, hérité par quatre frères et sœurs ou géré par un parent qui encaisse les loyers sur son propre compte en Algérie. Le fait que l’argent arrive sur un compte ne suffit pas à déterminer à qui appartient juridiquement le revenu.

Avant de déclarer, reconstituez la chaîne : acte de propriété, fredha ou acte de partage, quote-part, bail, mandat de gestion, relevés de loyers et répartition réelle entre ayants droit. Si votre quote-part est de 25 %, ne transformez pas mécaniquement le loyer brut de tout le bien en votre revenu personnel. À l’inverse, le fait qu’un proche conserve temporairement votre part en Algérie ne la fait pas disparaître.

Cette discipline est aussi utile pour les couples. Le régime matrimonial, le titre de propriété et les règles danoises d’attribution du revenu peuvent interagir. Si l’actif est important ou si les documents algériens sont ambigus, faites valider l’attribution par un conseiller plutôt que de répartir arbitrairement 50/50.

Le dossier fiscal Algérie–Danemark à conserver chaque année

• chronologie de résidence et voyages ;
• déclarations et avis danois ;
• avis fiscaux et reçus algériens ;
• relevés bancaires et intérêts ;
• actes immobiliers et quote-parts ;
• baux et relevé des loyers ;
• preuves des charges ;
• tableau DZD/DKK avec méthode de conversion ;
• preuves de crédits d’impôt demandés ;
• traductions des documents déterminants.

Ajoutez une colonne « événement non fiscal » pour les transferts entre vos propres comptes. Cela évite de confondre un mouvement d’argent avec un revenu nouveau.

Trois cas pratiques

Cas 1 : appartement à Alger loué pendant toute l’année

Vous vivez au Danemark et êtes pleinement imposable. Le loyer algérien doit être analysé dans les deux pays. L’Algérie peut imposer le revenu immobilier situé sur son territoire. Le Danemark demande la déclaration du revenu étranger. Vous documentez l’impôt algérien puis demandez l’allègement applicable dans la limite prévue par la convention.

Cas 2 : compte algérien avec épargne ancienne et intérêts

Le capital de 4 millions DZD provient d’épargne constituée avant votre départ ; 120 000 DZD d’intérêts sont versés pendant l’année. Ne déclarez pas le transfert futur du capital comme s’il s’agissait d’un salaire de l’année. Documentez séparément l’épargne et le revenu d’intérêts.

Cas 3 : arrivée au Danemark en septembre

Vous étiez résident d’un autre pays jusqu’à l’été et commencez à travailler au Danemark en septembre. Construisez une chronologie avant de répartir les revenus. Si la situation comporte deux périodes fiscales dans l’année, utilisez les indications SKAT et le formulaire approprié plutôt que d’appliquer la pleine obligation à douze mois par réflexe.

Erreurs fréquentes en fiscalité Danemark–Algérie

• penser que l’impôt payé en Algérie dispense de déclarer au Danemark ;
• utiliser encore un article antérieur à la convention moderne Danemark–Algérie ;
• confondre crédit d’impôt et remboursement intégral ;
• déclarer uniquement les sommes transférées au Danemark ;
• utiliser le même taux DZD/DKK pour toutes les opérations sans vérifier la méthode ;
• confondre taxe foncière, impôt sur le loyer et impôt sur la plus-value ;
• oublier les rubriques étrangères dans TastSelv parce qu’elles ne sont pas préremplies ;
• traiter une année d’arrivée comme une année complète ordinaire.

FAQ — fiscalité Danemark–Algérie

Un résident fiscal danois doit-il déclarer ses revenus d’Algérie ?

Oui, la pleine obligation fiscale danoise couvre en principe les revenus mondiaux. Les revenus étrangers doivent être déclarés même lorsqu’un impôt a déjà été payé à l’étranger, puis les règles conventionnelles et de crédit sont appliquées.

Existe-t-il une convention fiscale entre le Danemark et l’Algérie ?

Oui. La convention signée en 2021 a été intégrée au droit danois et est applicable depuis 2024. Elle répartit les droits d’imposition et prévoit notamment un mécanisme de crédit pour éliminer la double imposition.

Les loyers d’un appartement en Algérie sont-ils imposables au Danemark ?

Ils doivent être déclarés par un résident pleinement imposable. L’Algérie peut aussi imposer le revenu immobilier selon l’article 6 de la convention ; l’allègement de double imposition est ensuite examiné.

Faut-il déclarer un bien immobilier algérien même s’il n’est pas loué ?

La propriété étrangère doit être signalée dans les rubriques danoises correspondantes et peut être soumise à la property value tax. La détention et le revenu locatif sont deux sujets différents.

Quel formulaire utiliser pour des revenus algériens ?

Il n’existe pas un formulaire « Algérie » unique. SKAT cite notamment le formulaire 04.012 pour des revenus étrangers, 04.053 pour la property value tax d’un bien étranger et 04.076 pour certaines années avec deux périodes de responsabilité fiscale.

Un transfert depuis son propre compte en Algérie est-il imposable ?

Pas simplement parce qu’il s’agit d’un virement. Il faut identifier l’origine économique de l’argent : épargne, revenu, vente, donation ou héritage. La banque peut néanmoins demander des preuves d’origine des fonds.

Comment prouver l’impôt payé en Algérie ?

Conservez l’avis ou le document d’assiette, le reçu de paiement, la période concernée, la nature de l’impôt et une traduction des éléments essentiels si nécessaire. Le crédit doit pouvoir être rattaché au même revenu déclaré au Danemark.

Lire aussi

• Fiscalité Norvège–Algérie : revenus mondiaux et patrimoine
• Fiscalité Portugal–Algérie : revenus et biens
• Fiscalité Italie–Algérie : revenus et double imposition
• Fiscalité Allemagne–Algérie : guide des revenus étrangers

Sources officielles consultées

• Skattestyrelsen — tax liability
• Skattestyrelsen — reporting cross-border tax matters
• Skattestyrelsen — non-Danish property
• Retsinformation — convention fiscale Danemark–Algérie
• Direction générale des impôts d’Algérie — législation fiscale

Informations vérifiées le 23 août 2026. Les rubriques TastSelv, taux et règles d’allègement peuvent évoluer ; vérifiez les instructions de l’année fiscale concernée avant envoi.