La fiscalité des revenus locatifs Algérie–Italie est plus subtile qu’un simple « payer en Algérie puis déclarer en Italie ». Il faut savoir quel montant part de l’Algérie, comment il est reporté dans la déclaration italienne, quelles dépenses sont admises dans le calcul utilisé, comment fonctionne le crédit d’impôt, comment convertir les dinars et comment conserver les preuves de paiement.

Ce guide se concentre sur le revenu locatif. Il n’a pas vocation à refaire tout le dossier patrimonial du bien — valeur, IVIE, monitoraggio — ni la fiscalité d’une vente. Cette frontière permet d’aller beaucoup plus loin sur la mécanique des loyers, les erreurs de rapprochement et la manière de constituer un dossier solide entre les deux administrations.

Sommaire

1. Pourquoi les loyers algériens intéressent aussi le fisc italien
2. Convention Italie–Algérie : quel pays peut imposer ?
3. Comment les revenus fonciers sont imposés en Algérie en 2026
4. Comment déclarer un loyer algérien en Italie
5. Montant brut, montant net : quelle base reporter ?
6. Charges : pourquoi les règles algériennes et italiennes ne se copient pas
7. Crédit d’impôt italien pour l’impôt payé en Algérie
8. Quand un impôt étranger est-il suffisamment définitif ?
9. Convertir les loyers DZD en euros
10. Loyers impayés, paiement en espèces et occupation familiale
11. Loyers laissés sur un compte bancaire en Algérie
12. Location saisonnière et activité habituelle : ne pas appliquer automatiquement le même régime
13. Le dossier de rapprochement annuel
14. Exemple chiffré de méthode, sans faux calcul personnalisé
15. Dix erreurs fréquentes
16. FAQ
17. Lire aussi
18. Sources officielles

Revenus locatifs Algérie–Italie : pourquoi déclarer en Italie un loyer déjà taxé en Algérie ?

Parce que les deux pays n’imposent pas pour la même raison. L’Algérie regarde l’immeuble situé sur son territoire. L’Italie regarde la personne qui y est résidente fiscale et qui est, en principe, imposable sur ses revenus mondiaux. Une convention fiscale organise ensuite la coexistence de ces droits d’imposition.

Cette logique explique pourquoi les deux affirmations suivantes peuvent être vraies en même temps : « le loyer de mon appartement à Alger est imposable en Algérie » et « je dois le faire apparaître dans ma déclaration italienne ». La convention ne signifie pas que le revenu devient invisible dans le pays de résidence ; elle empêche que la double imposition économique soit laissée sans mécanisme de correction.

Si votre résidence fiscale italienne n’est pas déjà claire, commencez par le guide général sur la fiscalité Italie–Algérie. Le traitement des loyers dépend d’abord de ce statut.

Convention fiscale Italie–Algérie et loyers : l’article sur les revenus immobiliers est la boussole

L’article 6 de la convention Italie–Algérie prévoit que les revenus qu’un résident d’un État contractant tire de biens immobiliers situés dans l’autre État sont imposables dans cet autre État. Le texte précise que cette règle couvre notamment la location et l’affermage.

Pour un résident italien possédant un appartement à Alger, Oran ou Constantine, l’Algérie peut donc imposer le loyer en raison de la localisation du bien. L’Italie, État de résidence, conserve toutefois son système d’imposition du revenu mondial et doit appliquer le mécanisme conventionnel permettant d’éviter une double charge au-delà des limites prévues.

Retenez surtout qu’une convention ne crée pas une « exonération automatique » au seul motif que l’Algérie a prélevé quelque chose. Il faut déclarer correctement le revenu et l’impôt payé pour que le mécanisme italien soit appliqué.

IRG sur les loyers en Algérie en 2026 : le reçu fiscal devient une pièce italienne

La Direction générale des impôts algérienne a mis à jour en février 2026 sa page consacrée aux revenus fonciers. Elle rappelle que la base est, en principe, le montant brut des loyers, sans déduction de charges pour le régime libératoire décrit.

Pour des loyers bruts annuels inférieurs ou égaux à 1 800 000 DA, la DGI indique notamment :

• 7 % pour la location à usage d’habitation ;
• 15 % pour certains locaux commerciaux ou professionnels non équipés ;
• 15 % pour les propriétés non bâties, ramenés à 10 % pour les terrains à usage agricole.

Au-delà de 1 800 000 DA de loyers bruts annuels, la DGI décrit une imposition provisoire de 7 % imputable sur l’imposition définitive du revenu global. Pour les locations à usage d’habitation soumises à cette imposition provisoire, elle mentionne un abattement de 25 % au stade de l’imposition définitive, sous les conditions indiquées par la législation.

Le détail importe pour l’Italie car un simple virement « impôts » sans référence ne permet pas toujours d’établir quel impôt a été payé, pour quelle période et sur quel revenu.

Déclaration algérienne : ne gardez pas seulement la capture d’écran du paiement

La DGI prévoit la déclaration et le paiement via la série G n° 51 selon la périodicité du loyer, et une déclaration annuelle série G n° 1 pour les contribuables soumis à l’imposition provisoire. Conservez les formulaires, reçus et références du bien. Un justificatif fiscal complet est plus facile à utiliser dans le dossier italien qu’un extrait bancaire indiquant uniquement un débit au Trésor.

Déclarer les loyers d’Algérie en Italie : la règle officielle est plus précise que « loyer brut »

L’Agenzia delle Entrate traite les revenus de terrains et bâtiments situés à l’étranger parmi les revenus à déclarer. Ses instructions 2026 distinguent deux situations importantes.

Si le revenu locatif n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu dans le pays étranger, le montant du loyer perçu est déclaré avec une réduction forfaitaire de 15 % au titre des dépenses, selon les instructions applicables aux immeubles étrangers.

Si le revenu locatif est imposé dans l’État étranger, l’administration italienne indique de déclarer le montant net, c’est-à-dire après les dépenses directement liées éventuellement reconnues dans l’État étranger, tel qu’il a été déclaré dans cet État ; dans ce cas, le crédit d’impôt pour l’impôt payé à l’étranger peut s’appliquer.

Pour un loyer algérien normalement soumis à l’IRG foncier, cette seconde branche est la plus importante. Elle impose de rapprocher la déclaration algérienne et la déclaration italienne au lieu de reconstruire le chiffre à partir du montant viré sur votre compte.

Loyers bruts en Algérie, revenu à reporter en Italie : construisez un pont entre les deux calculs

La DGI algérienne parle de loyers bruts pour déterminer la base de certains régimes. L’Agenzia delle Entrate, lorsque le revenu est imposé à l’étranger, se réfère au montant net déclaré dans l’autre État selon les dépenses directement inhérentes reconnues par cet État. Il faut donc éviter la tentation de retenir au hasard le plus petit de trois montants : loyer prévu au bail, montant encaissé, revenu imposable.

Un dossier propre permet de passer d’une colonne à l’autre. Sans ce pont, une divergence peut ressembler à un revenu omis alors qu’elle provient simplement de règles de calcul différentes.

Charges déductibles : pourquoi la facture de travaux en Algérie ne devient pas automatiquement une déduction italienne

Les propriétaires font souvent une liste : syndic, peinture, réparation, assurance, taxe foncière, frais de gestion, billet d’avion pour inspecter le bien. Puis ils soustraient tout du loyer. Ce raisonnement n’est pas sûr.

Chaque pays définit les dépenses prises en compte pour sa propre base fiscale. La DGI algérienne précise qu’en régime libératoire sous le seuil, la base correspond aux loyers bruts sans déduction de charges. L’Italie renvoie, lorsque le revenu est imposé à l’étranger, au montant déclaré dans cet État selon les dépenses directement liées qui y sont éventuellement reconnues.

La bonne pratique n’est donc pas de « déduire deux fois ». Classez les dépenses, identifiez celles qui ont réellement réduit la base algérienne, puis appliquez l’instruction italienne. Si l’Algérie n’a reconnu aucune charge dans votre régime, ne créez pas vous-même un revenu net italien en soustrayant toutes les factures.

Crédit d’impôt en Italie : l’impôt algérien n’est pas remboursé euro pour euro sans limite

Le mécanisme italien de crédit pour les impôts payés à l’étranger est encadré par l’article 165 du TUIR et par la convention. L’Agenzia delle Entrate utilise notamment le quadro CE pour déterminer le crédit relatif aux revenus produits à l’étranger.

Deux idées sont essentielles :

• l’impôt étranger doit être effectivement lié au revenu étranger déclaré ;
• le crédit est plafonné selon les règles italiennes : un impôt payé en Algérie ne transforme pas automatiquement l’Italie en débiteur de la différence.

Si l’impôt algérien excède l’impôt italien correspondant au même revenu, la partie excédentaire n’est pas nécessairement récupérable de la manière intuitive. À l’inverse, si l’impôt algérien est inférieur, un complément italien peut subsister.

Impôt étranger « payé » ou impôt étranger « définitif » : la nuance qui peut bloquer le crédit

La page officielle du quadro CE insiste sur le caractère définitif des impôts étrangers admis pour le crédit : les sommes provisoires, remboursables ou susceptibles d’être modifiées ne se traitent pas toujours de la même manière.

C’est particulièrement important lorsque le régime algérien prévoit une imposition provisoire de 7 % au-delà du seuil de 1 800 000 DA avant liquidation définitive du revenu global. Le versement provisoire n’est pas forcément le chiffre final à utiliser comme si tout était définitivement arrêté.

Conseil : gardez une colonne « statut de l’impôt » dans votre tableau annuel — libératoire, provisoire, définitif, régularisé — avec date et pièce justificative. Cette information est rarement mentionnée dans les articles concurrents, alors qu’elle peut décider du moment où le crédit italien est utilisable.

Convertir les loyers en dinars pour la déclaration italienne : une méthode constante vaut mieux qu’un taux avantageux

Les loyers peuvent être encaissés mensuellement en DZD alors que la déclaration italienne est en euros. Le problème n’est pas seulement le choix d’un cours ; c’est la cohérence temporelle.

Si vous recevez douze loyers, un seul taux de change pris fin décembre peut produire un résultat très différent d’une conversion au moment des encaissements. Les règles de conversion applicables doivent être vérifiées avec les instructions fiscales de l’année et votre professionnel. Quel que soit le mode retenu, conservez la source officielle des cours et le détail du calcul.

Évitez le marché parallèle comme référence déclarative. Sa valeur économique peut être discutée dans d’autres contextes, mais elle ne constitue pas un cours fiscal officiel italien. L’objectif d’un dossier fiscal n’est pas d’obtenir le chiffre le plus bas ; c’est de produire un chiffre reproductible.

Loyer impayé, espèces, logement prêté : le bail ne raconte pas toujours ce qui a été encaissé

Un locataire ne paie pas plusieurs mois

Ne faites pas comme si tout le loyer annuel avait été reçu sans vérifier les règles algériennes sur l’exigibilité et les instructions italiennes sur le revenu perçu. La DGI signale notamment qu’à défaut de terme convenu, l’impôt peut devenir exigible à certaines échéances même si l’occupant ne paie pas. Cela peut créer un décalage entre trésorerie et fiscalité qu’il faut expliquer.

Le loyer est payé en espèces

Les espèces compliquent la preuve. Utilisez des quittances datées, identifiez le locataire et faites correspondre les montants au bail et aux déclarations algériennes. Une série de dépôts en espèces sur votre compte sans référence est beaucoup moins lisible qu’un dossier locatif cohérent.

Un parent occupe gratuitement le logement

Il n’existe alors pas nécessairement de revenu locatif à déclarer comme tel, mais l’Algérie prévoit des règles propres au prêt à usage et certaines exonérations entre descendants de premier degré. L’Italie continue par ailleurs à examiner la détention du bien au titre du monitoraggio et de l’IVIE. Ne mélangez pas « pas de loyer » et « pas de bien ».

Loyers conservés sur un compte en Algérie : ne confondez pas territorialité du revenu et lieu de l’argent

Un propriétaire peut encaisser ses loyers sur un compte CPA, BNA ou autre établissement algérien et ne jamais transférer les fonds. Pour un résident fiscal italien, le fait que l’argent reste en Algérie ne suffit pas à exclure le revenu de la déclaration italienne.

Le compte bancaire est par ailleurs un actif étranger qui peut avoir ses propres obligations de monitoraggio et éventuellement d’IVAFE. Cela crée deux objets : le revenu locatif et le compte qui le reçoit. Un même solde peut contenir loyers, épargne antérieure, héritage et transferts familiaux ; ne présentez pas la hausse du compte comme si elle était intégralement du revenu locatif.

Pour organiser ce volet, le guide ouvrir un compte bancaire en Algérie quand on vit à l’étranger permet de distinguer la gestion bancaire de la qualification fiscale des flux.

Location saisonnière, Airbnb et activité habituelle : ne supposez pas que le régime du bail classique s’applique

Un appartement loué à l’année à une famille et un logement exploité de façon intensive en courte durée ne présentent pas toujours la même qualification fiscale ou réglementaire. Le nombre de locations, les services fournis, le caractère habituel de l’activité et les règles locales peuvent faire évoluer le dossier.

En Algérie, avant de traiter toute recette de courte durée comme un simple revenu foncier civil, vérifiez que l’activité reste dans le champ correspondant. En Italie, la nature du revenu étranger dépend aussi de sa qualification. Un article sérieux doit donc éviter de transformer « Airbnb » en synonyme fiscal de « loyer d’appartement ».

Si votre projet est précisément de louer à la nuitée, consultez le dossier sur la location Airbnb en Algérie et ses contraintes, puis faites valider la qualification transfrontalière.

Le dossier de rapprochement annuel Algérie–Italie : six onglets qui font gagner du temps

Pour une location récurrente, préparez chaque année un fichier avec :

1. Bail : contrat, avenants, identité du locataire, dates.
2. Encaissements : date, loyer attendu, loyer reçu, mode de paiement, référence bancaire ou quittance.
3. Fiscalité Algérie : base, G n° 51, paiements, éventuelle G n° 1 et statut provisoire/définitif.
4. Conversion : DZD, cours officiel retenu, source, montant EUR.
5. Déclaration Italie : revenu reporté, quadro utilisé, crédit d’impôt demandé, référence au quadro CE.
6. Patrimoine : document séparé pour RW/W et IVIE, afin de ne pas mélanger valeur du bien et loyer.

Ce fichier n’a rien d’un luxe administratif. C’est la meilleure protection contre une incohérence cinq ans plus tard, quand vous ne vous souvenez plus pourquoi le revenu italien ne correspondait pas exactement à douze fois le loyer du bail.

Exemple : comment raisonner sans fabriquer un faux « impôt final »

Supposons un résident italien qui loue un appartement à Alger. Le bail prévoit 100 000 DA par mois. Il encaisse effectivement douze mensualités, soit 1 200 000 DA. Le montant reste sous le seuil algérien de 1 800 000 DA cité par la DGI pour l’imposition libératoire ; pour un logement à usage d’habitation, la page officielle indique un taux de 7 % sur les loyers bruts.

La méthode de travail serait :

1. établir les 1 200 000 DA effectivement perçus et leur correspondance avec le bail ;
2. documenter l’IRG algérien et son paiement ;
3. convertir les montants en euros selon la méthode fiscale retenue ;
4. déterminer le montant à reporter en Italie selon les instructions relatives à un revenu locatif imposé à l’étranger ;
5. calculer le crédit d’impôt italien dans les limites prévues, sans présumer qu’il égale automatiquement l’impôt algérien en euros ;
6. traiter séparément l’IVIE et le quadro RW/W du bien.

Nous ne donnons volontairement pas un « impôt italien final » dans cet exemple : il dépend du revenu global du contribuable, des règles applicables à sa déclaration et du crédit plafonné. Un chiffre unique donnerait une fausse impression de calcul universel.

Dix erreurs à éviter sur les loyers algériens quand on vit en Italie

• Déclarer seulement les sommes transférées en Italie.
• Utiliser le montant du solde bancaire comme revenu locatif.
• Oublier le loyer en espèces parce qu’il n’apparaît pas sur un relevé.
• Déduire en Italie toutes les charges payées en Algérie sans vérifier les instructions.
• Demander un crédit d’impôt sur un versement algérien encore provisoire sans analyser son caractère définitif.
• Confondre taxe foncière sur le bien et impôt sur le revenu locatif.
• Utiliser le taux parallèle du dinar pour convertir les loyers.
• Omettre le bien du monitoraggio au motif que les revenus sont déjà déclarés.
• Traiter une activité de location intensive avec services comme un simple bail civil sans vérifier sa qualification.
• Perdre les formulaires algériens et tenter de reconstituer l’impôt à partir d’un débit bancaire plusieurs années plus tard.

FAQ — revenus locatifs d’Algérie et résidence fiscale en Italie

Lire aussi

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Sources officielles consultées

• Agenzia delle Entrate — revenus des immeubles situés à l’étranger, déclaration 2026
• Agenzia delle Entrate — quadro CE et crédit d’impôt étranger
• Convention fiscale Italie–Algérie — revenus immobiliers
• DGI Algérie — IRG revenus fonciers, mise à jour 22 février 2026
• Agenzia delle Entrate — quadro RW et actifs étrangers

Informations vérifiées le 23 août 2026. La situation finale dépend de la résidence fiscale, du type de location, du régime algérien et de la déclaration italienne complète ; ce guide ne remplace pas un calcul fiscal personnalisé.