Si vous êtes citoyen américain ou résident fiscal des États-Unis, vos revenus et certains actifs détenus en Algérie peuvent devoir être déclarés aux États-Unis, même lorsqu’ils restent en Algérie et même si un impôt algérien a déjà été payé. La règle américaine repose d’abord sur le revenu mondial : salaire, activité indépendante, intérêts, dividendes, loyers, pensions, plus-values et revenus provenant de structures algériennes doivent être examinés selon leur nature.

Il faut ensuite distinguer deux obligations que beaucoup de contribuables mélangent : déclarer le revenu et calculer l’impôt, puis déclarer certains comptes, actifs ou transactions internationales. Un compte bancaire algérien peut par exemple produire des intérêts imposables sur la déclaration fédérale et, séparément, déclencher un FBAR ou un Form 8938. Un héritage important peut être non imposable comme revenu tout en nécessitant un Form 3520.

Enfin, les États-Unis et l’Algérie n’ont pas de convention fiscale bilatérale sur l’impôt sur le revenu en vigueur. Cela n’empêche pas le mécanisme américain du Foreign Tax Credit de réduire, sous conditions, la double imposition lorsqu’un impôt algérien admissible a été payé sur le même revenu.

Qui doit déclarer des revenus et biens algériens aux États-Unis ?

La première question n’est pas « où se trouve l’argent ? », mais quel est votre statut fiscal américain ? L’IRS distingue principalement les citoyens américains, les resident aliens et les nonresident aliens.

Un citoyen américain reste soumis aux règles fédérales américaines sur son revenu mondial même s’il vit hors des États-Unis. Un resident alien est généralement traité de la même manière qu’un citoyen américain pour l’impôt fédéral : son revenu mondial doit être examiné sur la déclaration américaine.

À l’inverse, un nonresident alien n’est pas soumis à la même règle générale : l’imposition américaine porte surtout sur les revenus de source américaine et certains revenus effectivement liés à une activité aux États-Unis. Cette distinction est essentielle pour une personne de nationalité algérienne qui séjourne aux États-Unis sans être encore fiscalement résidente au sens américain.

Revenus étrangers et impôt aux États-Unis : la règle du revenu mondial

Pour un contribuable américain soumis à l’imposition mondiale, l’endroit où le revenu est versé ne le rend pas invisible. Un salaire reçu sur un compte algérien, des intérêts crédités par une banque algérienne, un loyer encaissé en dinars ou un dividende laissé en Algérie doivent être analysés pour la déclaration fédérale.

L’IRS rappelle que les citoyens et resident aliens doivent déclarer le revenu mondial, y compris les revenus provenant de comptes bancaires et autres actifs financiers étrangers. Cela signifie qu’une absence de formulaire fiscal américain de type W-2 ou 1099 ne dispense pas de déclaration.

Il faut également distinguer revenu et patrimoine. Le fait de posséder un appartement familial non loué en Algérie n’engendre pas automatiquement un revenu imposable annuel aux États-Unis. En revanche, dès que ce bien produit un loyer ou qu’il est vendu avec un gain imposable, les conséquences fiscales changent.

De la même manière, un compte bancaire dont le solde reste inchangé n’est pas imposé simplement parce qu’il existe ; ce sont notamment les intérêts générés qui peuvent constituer un revenu. Mais l’existence même du compte peut déclencher des obligations d’information indépendantes de l’impôt.

États-Unis–Algérie : pas de convention fiscale sur le revenu, mais un accord FATCA

L’IRS classe actuellement l’Algérie parmi les non-treaty countries. Autrement dit, il n’existe pas de convention bilatérale États-Unis–Algérie sur l’impôt sur le revenu permettant, par exemple, d’attribuer conventionnellement certains revenus à un seul État ou de plafonner certaines retenues à la source comme le font de nombreux traités américains.

Cette absence de convention ne signifie pas qu’une double imposition est inévitable. Le droit fiscal américain possède son propre mécanisme de Foreign Tax Credit permettant de créditer certains impôts étrangers admissibles sur le revenu, même lorsque le pays concerné n’est pas partenaire d’un traité fiscal.

En parallèle, les États-Unis et l’Algérie ont conclu un accord intergouvernemental FATCA. Son objectif est différent : il organise la coopération et l’échange de certaines informations sur les comptes financiers liés à des contribuables américains.

FATCA n’est donc pas une convention de double imposition. Le fait qu’une banque algérienne collecte votre statut fiscal américain, votre TIN ou certaines informations de compte ne crée pas à lui seul un droit à un taux réduit d’impôt algérien.

Quel revenu algérien se déclare où sur la déclaration américaine ?

La déclaration américaine ne comporte pas une case unique « revenus d’Algérie ». Chaque revenu doit être classé selon sa nature, puis reporté dans le formulaire ou l’annexe appropriée.

Ce tableau est un point de départ, pas une classification universelle. Une participation dans une société algérienne, une partnership, un fonds ou une structure assimilée peut modifier radicalement les formulaires à produire et la façon dont le revenu est reconnu.

Comptes bancaires algériens : Schedule B, FBAR et Form 8938

Un compte bancaire en Algérie peut créer trois niveaux d’analyse distincts. Premièrement, les intérêts crédités doivent être examinés pour l’impôt fédéral. Deuxièmement, le Schedule B comporte des questions spécifiques sur l’existence de comptes financiers étrangers. Troisièmement, des obligations d’information séparées peuvent apparaître.

Le FBAR — FinCEN Form 114 concerne les comptes financiers étrangers lorsque la valeur agrégée de tous les comptes étrangers dépasse 10 000 USD à un moment quelconque de l’année civile. Il est transmis à FinCEN et non joint au Form 1040.

Le Form 8938 est différent. Il est joint à la déclaration fédérale lorsque les actifs financiers étrangers spécifiés dépassent les seuils correspondant au statut matrimonial et au lieu de résidence. Les seuils peuvent être beaucoup plus élevés pour un contribuable vivant hors des États-Unis.

Le point essentiel est simple : avoir rempli l’un ne dispense pas automatiquement de l’autre. Pour les seuils, comptes joints, procurations, comptes professionnels ou situations de signature sans propriété économique, consultez le guide consacré au FBAR pour un compte bancaire en Algérie et celui sur le Form 8938 pour les actifs algériens.

Immobilier en Algérie : propriété, loyers et vente

Un appartement, une maison ou un terrain détenu directement en Algérie ne fonctionne pas comme un compte bancaire étranger. Le bien immobilier lui-même n’est pas un compte financier FBAR, et un immeuble détenu directement n’est généralement pas, à lui seul, l’actif financier visé par le Form 8938.

En revanche, les revenus et gains liés au bien sont fiscalement importants. Un logement loué produit des revenus à déclarer, généralement sur Schedule E. Une vente nécessite de reconstruire le prix d’acquisition, les ajustements de base et le prix de cession en dollars américains selon les règles américaines.

Si l’immeuble est détenu par l’intermédiaire d’une société algérienne, d’une partnership ou d’une autre entité, l’analyse change complètement : ce n’est plus seulement le bien qu’il faut regarder, mais aussi votre participation dans l’entité étrangère.

Le traitement détaillé des loyers, de l’amortissement, de la vente et du Foreign Tax Credit est développé dans le guide sur le bien immobilier en Algérie et les impôts américains.

Héritage et dons reçus d’Algérie : revenu imposable ou déclaration d’information ?

Recevoir un héritage ou un don d’un proche en Algérie n’est pas automatiquement la même chose que percevoir un revenu imposable. Mais le droit américain peut exiger une déclaration d’information même lorsqu’aucun impôt sur le revenu n’est dû sur la réception elle-même.

Pour un don ou legs reçu d’un particulier étranger ou d’une succession étrangère, l’IRS prévoit notamment un seuil agrégé de plus de 100 000 USD avant déclenchement de la déclaration correspondante sur le Form 3520. Les règles sont différentes lorsque le prétendu don provient d’une société ou partnership étrangère, et ces seuils sont indexés.

Le Form 3520 n’est pas un substitut au Form 8938, au FBAR ou à la déclaration du revenu produit ultérieurement par les biens hérités. Si vous héritez par exemple d’un compte algérien puis le conservez, l’héritage et le compte deviennent deux sujets de conformité distincts.

Pour les seuils, dates et pénalités propres à cette obligation, reportez-vous au dossier sur le Form 3520 pour un héritage ou don reçu d’Algérie.

Société, partnership ou investissement algérien : les formulaires qui changent tout

Le risque de sous-déclaration augmente fortement lorsque les actifs algériens sont détenus à travers une structure juridique. Une participation dans une société algérienne ne se résume pas à inscrire la valeur des actions sur un Form 8938.

Selon la forme juridique, votre pourcentage de détention, les transactions réalisées et le contrôle exercé, plusieurs formulaires internationaux peuvent entrer en jeu :

• Form 5471 pour certaines participations de personnes américaines dans des sociétés étrangères ;
• Form 8865 pour certaines participations, acquisitions, cessions ou contrôles de partnerships étrangères ;
• Form 8858 pour certaines entités étrangères fiscalement transparentes ou branches étrangères ;
• Form 8621 lorsqu’un investissement est classé comme participation dans une Passive Foreign Investment Company (PFIC).

Ces formulaires peuvent imposer des obligations même lorsqu’aucun dividende n’a été reçu. Pour une entreprise familiale en Algérie, une SCI locale, une structure d’investissement ou une société détenant un bien, la classification américaine de l’entité doit donc être vérifiée avant la déclaration.

Foreign Tax Credit : comment éviter une partie de la double imposition

Le fait que l’Algérie ne soit pas un pays couvert par une convention fiscale américaine ne supprime pas le Foreign Tax Credit. L’IRS autorise un crédit pour certains impôts étrangers répondant aux critères américains, généralement lorsqu’il s’agit d’un impôt sur le revenu ou d’un impôt considéré comme équivalent.

Pour un particulier, le crédit est souvent calculé sur le Form 1116. Il ne s’agit pas d’un remboursement automatique de tout impôt payé en Algérie. Le montant utilisable est soumis à une limitation qui empêche le crédit de dépasser la part d’impôt américain attribuable à la catégorie de revenu étranger concernée.

Les catégories comptent. L’IRS sépare notamment les revenus passifs, certains revenus généraux et d’autres catégories internationales. Il faut donc rattacher correctement l’impôt algérien au revenu correspondant plutôt que d’additionner toutes les retenues algériennes dans une seule case.

La règle devient encore plus importante si vous utilisez le Foreign Earned Income Exclusion : l’IRS n’autorise pas simultanément un Foreign Tax Credit sur l’impôt étranger correspondant à un revenu que vous avez exclu de la base américaine. Il faut éviter le double avantage sur le même revenu.

Enfin, tous les prélèvements algériens ne sont pas nécessairement créditables. Un impôt basé sur le revenu répond à une logique différente d’une taxe immobilière, d’un droit d’enregistrement ou d’un prélèvement qui ne constitue pas un impôt sur le revenu au sens des règles du crédit américain.

Vous vivez et travaillez en Algérie : le rôle du Form 2555

Pour un citoyen américain ou resident alien qui vit réellement à l’étranger, une deuxième mécanique peut compléter ou concurrencer le Foreign Tax Credit : le Foreign Earned Income Exclusion.

Le Form 2555 sert à réclamer cette exclusion lorsque les conditions sont remplies. Le contribuable doit notamment disposer d’un tax home dans un pays étranger et satisfaire soit au bona fide residence test, soit au physical presence test. Le plafond de l’exclusion est ajusté chaque année ; pour 2026, l’IRS publie un maximum de 132 900 USD par personne qualifiée.

Cette exclusion vise le foreign earned income, c’est-à-dire essentiellement une rémunération tirée d’un travail ou d’une activité personnelle. Elle ne transforme pas les loyers, intérêts, dividendes ou plus-values algériens en revenu salarial excluable.

Un contribuable qui vit aux États-Unis mais possède simplement un appartement ou un compte en Algérie ne peut donc pas utiliser le Form 2555 au seul motif que son revenu vient d’Algérie.

DZD vers USD : comment convertir les montants pour l’IRS ?

La déclaration fédérale américaine s’établit en dollars américains. Un loyer de 120 000 DZD, un dividende de 50 000 DZD ou une vente immobilière exprimée en dinars ne doit donc pas être reporté tel quel.

Le taux approprié dépend de la nature du montant. Pour un événement ponctuel, comme un dividende ou une vente, le taux correspondant à la date de l’opération est souvent pertinent. Pour des revenus réguliers encaissés sur l’ensemble de l’année, une méthode moyenne cohérente peut être utilisée lorsque les règles du formulaire le permettent.

Les impôts étrangers utilisés sur le Form 1116 suivent des règles de conversion particulières selon qu’ils sont comptabilisés comme payés ou courus. Il ne faut donc pas imposer une seule méthode de change à tous les montants du dossier.

Conservez toujours la source du taux utilisé et votre méthode de conversion. Une déclaration internationale solide doit permettre de reconstituer le montant original en DZD, la date, le taux appliqué et le montant USD reporté.

Méthode de déclaration : traiter le dossier dans le bon ordre

Une bonne déclaration internationale doit permettre de répondre à trois questions séparées : quel revenu ai-je gagné ? quel actif ou compte dois-je déclarer ? quel impôt algérien puis-je éventuellement créditer ? Ce découpage évite la majorité des confusions entre imposition et reporting.

Les erreurs les plus risquées

1. Penser qu’un revenu laissé en Algérie n’est pas imposable aux États-Unis.
Pour un citoyen ou resident alien, le revenu mondial doit être examiné même lorsqu’il ne traverse jamais la frontière américaine.

2. Confondre FATCA et convention fiscale.
L’accord FATCA avec l’Algérie concerne l’échange d’informations financières ; il ne crée pas une convention de double imposition sur le revenu.

3. Déclarer le FBAR mais oublier le revenu du compte.
Le FBAR est une déclaration d’information distincte de la déclaration fiscale du revenu d’intérêts.

4. Déclarer le Form 8938 et croire que le FBAR est inutile.
L’IRS rappelle expressément que les deux obligations sont distinctes.

5. Déclarer la valeur d’un appartement comme s’il s’agissait d’un compte bancaire.
Un bien immobilier détenu directement suit une logique différente ; ce sont ses revenus, sa vente et éventuellement la structure qui le détient qui déterminent les formulaires.

6. Croire qu’un héritage non imposable n’a jamais besoin d’être déclaré.
Le Form 3520 peut être obligatoire même lorsque la réception n’est pas traitée comme revenu imposable.

7. Oublier les formulaires d’une société algérienne.
Form 5471, 8865, 8858 ou 8621 peuvent devenir plus importants que le simple reporting d’un compte.

8. Créditer tous les impôts algériens sur le Form 1116.
Le crédit vise certains impôts étrangers admissibles et reste soumis à une limitation américaine.

9. Utiliser le Form 2555 pour des loyers ou intérêts.
L’exclusion concerne le revenu gagné par le travail, sous conditions, et non l’ensemble des revenus étrangers.

10. Convertir tous les montants DZD au même taux sans justification.
Une vente ponctuelle, des loyers mensuels et des impôts étrangers n’obéissent pas nécessairement à la même logique de conversion.

Questions fréquentes

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Sources officielles consultées

• IRS — Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens
• IRS — Worldwide income and foreign account reporting
• IRS — Non-Treaty Countries list
• U.S. Treasury — FATCA Agreement with Algeria
• IRS — Foreign Tax Credit
• IRS — Foreign taxes that qualify for the Foreign Tax Credit
• IRS — Instructions for Schedule B
• IRS — Comparison of Form 8938 and FBAR requirements
• IRS — Gifts and bequests from foreign persons
• IRS — Foreign Earned Income Exclusion
• IRS — 2026 Foreign Earned Income Exclusion amount
• IRS — Instructions for Schedule E
• IRS — International reporting forms overview
• IRS — Current Forms 5471, 8865, 8858 and 8621
• IRS — Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals

Informations vérifiées le 16 août 2026. Les règles de fiscalité internationale américaine sont complexes et les formulaires peuvent dépendre de votre statut fiscal, de la structure juridique des actifs, du pourcentage de détention, du lieu de résidence et du type de revenu. Les seuils et montants indexés peuvent évoluer chaque année. Pour une société algérienne, une partnership, un trust, une pension étrangère, plusieurs comptes importants ou une situation de déclaration tardive, une validation par un professionnel de la fiscalité internationale américaine est recommandée avant le dépôt.