Revenus locatifs algériens d’un résident suisse : déclaration et impôts
Si vous résidez en Suisse et louez un appartement, une maison ou un local en Algérie, le loyer ne disparaît pas de votre déclaration suisse sous prétexte qu’il est encaissé à l’étranger. L’Algérie peut imposer ce revenu parce que l’immeuble y est situé. La Suisse, de son côté, demande que le revenu immobilier étranger soit déclaré et applique, selon la convention fiscale Suisse–Algérie, une méthode d’exemption qui peut néanmoins influencer le taux appliqué à vos autres revenus imposables en Suisse.
Le trajet fiscal du loyer
Bien situé en Algérie → loyer encaissé → IRG/revenus fonciers en Algérie → conversion des montants en CHF → déclaration en Suisse → exemption du revenu algérien, mais prise en compte possible pour déterminer le taux applicable aux autres revenus suisses.
Le piège est de traiter ces étapes comme une seule déclaration. En réalité, les deux pays n’utilisent ni la même monnaie, ni nécessairement la même base fiscale, ni la même logique de calcul. Le dossier devient beaucoup plus simple lorsqu’on sépare clairement l’impôt dû en Algérie, les informations à reporter en Suisse et les justificatifs qui permettent de relier les deux.
À retenir
- La convention Suisse–Algérie attribue à l’Algérie le droit d’imposer les revenus d’un immeuble situé en Algérie.
- Pour un résident suisse, ce revenu doit néanmoins être déclaré en Suisse; l’exemption conventionnelle n’est donc pas synonyme d’oubli de déclaration.
- La méthode conventionnelle suisse est en principe l’exemption avec progression, et non un simple crédit de l’impôt algérien contre l’impôt suisse.
- En Algérie, le régime 2026 distingue notamment l’imposition libératoire pour certains loyers jusqu’à 1,8 million DA de l’imposition provisoire puis définitive au-delà de ce seuil.
- Gardez un dossier annuel permettant de reconstituer loyers, impôt algérien, conversion en CHF, valeur du bien et charges retenues.
Le point de départ : l’immeuble est en Algérie
Pour déterminer où un loyer immobilier est imposable, il faut commencer par le lieu où se trouve le bien, et non par le pays où vous recevez l’argent. L’Administration fédérale des contributions confirme qu’une convention contre les doubles impositions lie la Suisse et l’Algérie depuis 2009.
Son article 6 prévoit que les revenus qu’un résident d’un État tire de biens immobiliers situés dans l’autre État peuvent être imposés dans l’État où se trouve l’immeuble. Le texte vise expressément les revenus provenant de l’exploitation directe, de la location ou de l’affermage. La convention est publiée sous la référence RS 0.672.912.71 en Suisse et au Journal officiel algérien n° 4 du 18 janvier 2009.
Concrètement, si vous habitez à Lausanne, Genève, Zurich ou Neuchâtel et possédez un appartement loué à Alger, Oran ou Béjaïa, l’Algérie conserve un droit d’imposition sur le loyer. Recevoir les loyers sur un compte suisse, les laisser sur un compte algérien ou les utiliser localement ne déplace pas l’immeuble et ne change pas, à lui seul, cette règle conventionnelle.
Cette logique est différente de la simple détention d’un bien. Si votre question porte surtout sur la valeur du logement, son inscription dans la déclaration suisse et la fortune immobilière étrangère, consultez notre dossier sur la déclaration d’un bien immobilier algérien en Suisse. Ici, le sujet est le flux locatif : ce que vous encaissez pendant l’année et la manière de le traiter de part et d’autre.
Revenus locatifs algériens : comment l’Algérie impose les loyers en 2026
La Direction générale des impôts classe les loyers perçus à titre civil dans la catégorie de l’IRG – revenus fonciers. Sa page 2026 sur les revenus provenant des propriétés bâties et non bâties louées distingue deux régimes selon le montant brut annuel.
| Situation | Traitement algérien à retenir | Point de vigilance |
|---|---|---|
| Loyers bruts annuels ≤ 1 800 000 DA – habitation | 7 % des loyers bruts | Imposition présentée par la DGI comme libératoire dans ce régime. |
| Loyers bruts annuels ≤ 1 800 000 DA – local commercial ou professionnel relevant de la catégorie | 15 % des loyers bruts | La qualification exacte du local et de la location compte. |
| Loyers bruts annuels > 1 800 000 DA | 7 % à titre provisoire, puis imposition définitive selon le régime IRG applicable | Pour l’habitation, la DGI indique un abattement de 25 % dans l’assiette de l’imposition définitive. |
Le seuil de 1,8 million DA change donc fortement la lecture. Il serait faux de prendre systématiquement « 7 % pour un appartement » ou « 15 % pour un local » et de multiplier ce taux par n’importe quel loyer annuel. Au-delà du seuil, le 7 % devient une imposition provisoire qui s’impute dans le mécanisme définitif.
La DGI précise que les revenus fonciers doivent être déclarés et payés au moyen de la série G n° 51, dans les vingt premiers jours de la période qui suit la perception du loyer selon la périodicité prévue par le contrat (mois, trimestre, semestre ou année). Pour les personnes physiques dont les loyers relèvent de l’imposition provisoire au-delà de 1,8 million DA, une déclaration annuelle du revenu global série G n° 1 est également prévue, en principe au plus tard le 30 juin de l’année suivante, sous réserve d’une prorogation officielle.
Un bon réflexe : raisonner sur les loyers réellement perçus
Conservez la date de chaque encaissement, le montant brut, le mode de paiement et la période couverte. Un locataire qui paie six mois en une fois ne produit pas le même journal de trésorerie qu’un locataire qui paie mensuellement, même si le total annuel finit par être identique.
Pour vérifier un calcul algérien sans reconstruire manuellement chaque étape, Zoom Algérie propose aussi un simulateur IRG des revenus fonciers. Pour un dossier important ou atypique, le résultat d’un simulateur ne remplace toutefois pas la qualification du bail et du contribuable par l’administration ou un professionnel.
Ce qu’un résident suisse doit déclarer, même si l’Algérie taxe déjà le loyer
L’erreur la plus fréquente consiste à confondre exonération en Suisse et absence de déclaration en Suisse. Ce sont deux choses différentes.
La convention fiscale traite l’élimination de la double imposition à son article 23. Lorsqu’un résident de Suisse reçoit un revenu qui peut être imposé en Algérie conformément à la convention, la Suisse l’exempte en principe, mais elle peut retenir ce revenu pour calculer le taux applicable au reste des revenus du résident. C’est le mécanisme d’exemption avec progression.
Les formalités concrètes passent ensuite par votre canton : les rubriques, les déductions admises et les pièces demandées ne sont pas identiques partout en Suisse. Les administrations de Genève et de Vaud illustrent clairement cette logique pour les immeubles situés à l’étranger, mais votre déclaration doit suivre les instructions de votre propre canton de résidence.
Genève donne un exemple particulièrement explicite : son administration indique que, pour un bien situé à l’étranger et loué, le revenu correspond aux loyers encaissés et qu’un compte de gestion doit être joint. Elle précise aussi que la valeur et le revenu du bien étranger servent à déterminer le barème. Le canton de Vaud suit la même logique de répartition internationale dans VaudTax : les éléments vaudois sont calculés au taux des éléments mondiaux et les loyers d’un bien loué à des tiers doivent être déclarés. Ces exemples confirment le principe, mais les rubriques, déductions et pièces demandées restent cantonales.
Si vous avez besoin de comprendre l’ensemble du corridor fiscal et non uniquement les loyers, notre guide sur la fiscalité Suisse–Algérie et la double imposition traite la convention dans un cadre plus large.
Exemption avec progression : pourquoi un revenu « non imposé » peut quand même augmenter votre facture suisse
Le mécanisme semble contradictoire uniquement si l’on confond base imposable et taux d’imposition.
Imaginez, à titre pédagogique, qu’un contribuable ait 90 000 CHF de revenus relevant de l’imposition suisse et que son bien algérien génère un revenu immobilier à prendre en compte équivalant à 12 000 CHF selon les règles de sa déclaration cantonale. La convention évite que la Suisse taxe simplement une seconde fois ces 12 000 CHF comme si le bien était suisse. En revanche, elle autorise la Suisse à tenir compte du revenu exempté pour déterminer le taux correspondant à la capacité économique globale du contribuable.
Il ne faut donc pas lire le résultat ainsi : « j’ai payé l’IRG en Algérie, je déduis exactement ce montant de mon impôt suisse ». Pour les revenus immobiliers visés par les articles 6 et 23, la méthode conventionnelle est l’exemption avec progression, pas la méthode ordinaire d’imputation prévue pour certaines autres catégories de revenus comme des dividendes, intérêts ou redevances.
Ce que cela signifie pour votre déclaration
Vous devez pouvoir montrer séparément : 1) le revenu algérien, 2) l’impôt payé en Algérie, 3) la base ou le revenu immobilier retenu pour la déclaration suisse, et 4) les conversions en CHF. Ces quatre montants ne sont pas nécessairement identiques.
Brut algérien, revenu immobilier suisse : pourquoi les deux bases ne se recopient pas
L’Algérie peut calculer une partie de l’IRG foncier sur les loyers bruts, selon un taux proportionnel ou provisoire. La déclaration suisse, elle, suit les règles fiscales suisses et cantonales applicables au revenu immobilier, aux charges, aux dettes et à la répartition internationale.
Copier le chiffre « revenu taxable » figurant sur un document algérien dans une case suisse sans vérifier sa définition peut donc créer une incohérence. Inversement, utiliser le revenu net calculé pour la Suisse comme base de la G51 algérienne peut être tout aussi erroné.
La bonne méthode consiste à tenir un petit rapprochement annuel :
| Colonne Algérie | Colonne Suisse |
|---|---|
| Loyers bruts encaissés en DZD | Loyers à déclarer convertis en CHF selon les instructions applicables |
| Base IRG selon le régime algérien | Revenu immobilier retenu selon les règles cantonales/fédérales |
| IRG payé ou acompte provisoire | Revenu exempté mais pertinent pour la progression |
| Justificatifs G51 et paiement | Compte de gestion et pièces demandées par le canton |
Les charges sont un autre point de divergence. Votre canton peut demander ou permettre certaines déductions dans le calcul du revenu immobilier pertinent, alors que le régime proportionnel algérien repose sur le loyer brut. N’appliquez donc jamais une dépense déductible dans un pays à l’autre pays par simple analogie.
DZD → CHF : convertir les loyers sans perdre la piste d’audit
Une déclaration suisse se remplit en francs suisses. L’AFC publie des cours de monnaies étrangères, notamment des cours du jour, des moyennes annuelles et des cours au 31 décembre destinés à la conversion des revenus et de la fortune. Elle précise que le taux de change à utiliser dépend du type d’impôt et de la situation.
Pour un loyer algérien, le plus important n’est pas de choisir arbitrairement « le taux du jour qui vous arrange », mais d’appliquer la méthode demandée par votre déclaration cantonale et de pouvoir la reproduire. Si votre canton autorise ou demande un cours annuel pour certains revenus réguliers, archivez le tableau AFC correspondant. Si une conversion à la date d’encaissement est requise dans votre situation, conservez le détail des dates et des taux utilisés.
Évitez aussi de confondre le cours fiscal avec le montant réellement obtenu lors d’un change bancaire ou d’un transfert. Le premier sert à la déclaration; le second décrit une opération financière. Ce ne sont pas nécessairement les mêmes chiffres.
Trois cas pratiques qui montrent où le raisonnement change
Cas 1 — Appartement : 1 200 000 DA de loyers annuels
Vous résidez en Suisse et percevez 100 000 DA par mois pour un appartement en Algérie, soit 1 200 000 DA sur l’année. En restant dans l’hypothèse d’une location d’habitation relevant du régime proportionnel et sous le seuil de 1,8 million DA, l’IRG algérien à 7 % représente 84 000 DA.
Côté suisse, vous ne saisissez pas « 84 000 DA d’impôt » comme seul élément. Vous devez déclarer le revenu immobilier étranger selon les instructions de votre canton, convertir les montants en CHF selon la méthode applicable et conserver la preuve de l’IRG acquitté. La convention conduit ensuite à l’exemption du revenu immobilier algérien avec effet possible sur la progression.
Cas 2 — Local commercial : 1 500 000 DA de loyers annuels
Supposons un local commercial entrant dans la catégorie soumise à 15 % et produisant 1 500 000 DA bruts sur l’année. Sous le seuil de 1,8 million DA, le calcul proportionnel donne 225 000 DA. Ici encore, le montant algérien ne devient pas mécaniquement un crédit d’impôt suisse; la convention conserve sa logique d’exemption avec progression pour le revenu immobilier.
Le dossier doit aussi établir la nature exacte du bien et du bail. Un local équipé, une activité d’hébergement, une location meublée ou une exploitation qui dépasse la simple location civile peuvent relever d’une qualification différente. Le taux de 15 % ne doit donc pas être appliqué à toute activité immobilière « commerciale » au sens courant du terme.
Cas 3 — Appartement : 2 400 000 DA de loyers annuels
À 2 400 000 DA de loyers bruts annuels, le seuil de 1,8 million DA est dépassé. Le raisonnement « appartement × 7 % = impôt final » n’est plus suffisant. La DGI indique une imposition provisoire de 7 %, soit 168 000 DA dans cet exemple, puis une imposition définitive selon le mécanisme applicable. Pour une location d’habitation soumise à ce régime, la DGI indique un abattement de 25 % sur le revenu foncier dans l’assiette de l’imposition définitive. Le régime doit donc être vérifié dans les instructions DGI applicables à l’année concernée.
Le montant final peut donc dépendre de la situation fiscale globale du contribuable algérien. Pour cette raison, il serait trompeur d’inventer ici un « taux final » universel. Dès que le seuil est franchi, faites vérifier la déclaration annuelle et l’imputation du provisoire si votre situation comporte d’autres revenus, plusieurs biens ou une copropriété familiale.
Le dossier de preuve : relier chaque dinar de loyer à votre déclaration suisse
Un bon dossier transfrontalier n’est pas un dossier rempli de papiers au hasard. Il doit permettre à un tiers de suivre le revenu du bail jusqu’à la déclaration suisse sans avoir à deviner ce qui s’est passé.
BAIL → ENCAISSEMENTS → IRG ALGÉRIEN → CONVERSION CHF → REVENU SUISSE → JUSTIFICATIFS
Cette chaîne documentaire est plus utile qu’un simple relevé bancaire annuel, car elle explique la nature du revenu, son calendrier, son traitement fiscal algérien et son report en Suisse.
Conservez au minimum, lorsque ces documents existent dans votre situation :
- le contrat de location et ses avenants;
- le titre de propriété ou document établissant votre quote-part;
- un tableau des loyers dus et réellement encaissés;
- les reçus, virements ou relevés bancaires correspondant aux paiements;
- les déclarations G51 et preuves de paiement de l’IRG;
- la déclaration ou taxation définitive lorsqu’elle est requise au-delà du seuil;
- les factures de charges et travaux que vous faites valoir dans la déclaration suisse, si votre canton les admet;
- le compte de gestion ou état locatif demandé par votre canton;
- la source du taux de change utilisé pour passer des DZD aux CHF;
- les échanges avec un mandataire, notaire, gestionnaire ou administration lorsque la propriété ou les encaissements sont complexes.
Si le logement est géré par un proche en Algérie, ne vous contentez pas d’un total transmis par message à la fin de l’année. Demandez un relevé périodique qui distingue loyer, charges, travaux, impôts et sommes effectivement reversées. Notre guide sur la location d’un appartement en Algérie à distance détaille davantage l’organisation pratique du bailleur expatrié.
Meublé, Airbnb, indivision, usage familial : quand le raisonnement doit être ajusté
Le schéma décrit plus haut vise la location immobilière civile classique. Il ne faut pas forcer toutes les situations dans ce cadre.
Location meublée ou activité para-hôtelière. Si vous fournissez du mobilier, des prestations récurrentes ou exploitez plusieurs unités comme une activité organisée, la qualification fiscale algérienne peut être différente de celle d’une location nue classique. Il faut vérifier le régime avant d’appliquer les taux de revenus fonciers.
Location de courte durée. Une succession de nuitées via une plateforme n’est pas automatiquement équivalente à un bail d’habitation traditionnel. Au-delà de la fiscalité, d’autres obligations administratives ou commerciales peuvent entrer en jeu.
Indivision familiale. Si plusieurs personnes possèdent le bien, documentez la quote-part juridique de chacun et la répartition réelle des loyers. N’attribuez pas arbitrairement 100 % du revenu à la personne qui reçoit le virement si elle n’est propriétaire que d’une fraction.
Logement mis gratuitement à disposition d’un proche. Il n’y a alors pas de loyer encaissé à traiter comme dans les exemples précédents, mais la propriété étrangère continue d’exister dans votre situation patrimoniale suisse. La question bascule vers la valeur du bien et, selon le canton, la valeur locative ou le traitement d’un bien à disposition. C’est précisément la frontière avec l’article consacré à la déclaration du bien immobilier étranger.
Bien détenu par une société. Si l’immeuble appartient juridiquement à une société algérienne et non à vous personnellement, vous ne devez pas appliquer mécaniquement le schéma d’un propriétaire personne physique : le revenu appartient d’abord à la société, puis les flux vers l’actionnaire suivent leur propre fiscalité.
Checklist avant de déposer vos déclarations
- Reconstituez les loyers bruts réellement encaissés pendant l’année, par date et par locataire.
- Identifiez le régime algérien : usage du bien, montant brut annuel, seuil de 1,8 million DA et éventuelle imposition provisoire.
- Vérifiez les G51 et paiements et, si le seuil est dépassé, le traitement définitif requis.
- Rassemblez les charges documentées sans supposer qu’elles sont déductibles de la même manière dans les deux pays.
- Convertissez les montants en CHF selon les instructions de votre canton et archivez le cours utilisé.
- Déclarez le revenu immobilier étranger en Suisse, même si l’Algérie l’a déjà imposé.
- Vérifiez le traitement conventionnel : pour le revenu immobilier algérien, l’exemption avec progression est le point central.
- Conservez le dossier de preuve après le dépôt : bail, encaissements, impôts, compte de gestion, conversions et valeur du bien.
Si vous avez plusieurs biens, des loyers élevés, une structure sociétaire, une indivision complexe ou un désaccord sur la qualification d’une dépense, un fiscaliste habitué aux revenus immobiliers étrangers peut faire gagner beaucoup plus de temps que la correction de deux déclarations incohérentes après taxation.
FAQ sur les revenus locatifs algériens d’un résident suisse
Dois-je déclarer en Suisse un loyer déjà imposé en Algérie ?
Oui. L’imposition en Algérie et l’obligation de déclaration en Suisse sont deux étapes distinctes. La convention prévoit l’exemption en Suisse du revenu immobilier imposable en Algérie, tout en permettant sa prise en compte pour déterminer le taux applicable aux autres revenus.
L’impôt payé en Algérie est-il déduit franc pour franc de mon impôt suisse ?
Pas selon la logique conventionnelle applicable aux loyers immobiliers. Pour ces revenus, la Suisse utilise en principe l’exemption avec progression. La méthode d’imputation concerne d’autres catégories prévues par la convention et ne doit pas être transposée automatiquement au loyer d’un immeuble algérien.
Quel taux d’IRG s’applique à un appartement loué en Algérie ?
Pour une location d’habitation relevant du régime des revenus fonciers et dont les loyers bruts annuels ne dépassent pas 1,8 million DA, la DGI indique 7 % des loyers bruts. Au-delà de 1,8 million DA, elle indique une imposition provisoire de 7 %, puis une imposition définitive; un abattement de 25 % est prévu pour les revenus d’habitation concernés par ce régime définitif.
Dois-je déclarer la valeur de l’appartement en plus des loyers ?
En Suisse, la propriété étrangère et son revenu sont deux éléments liés mais distincts. La valeur du bien peut aussi être pertinente pour la fortune et la détermination du taux. Les modalités dépendent du canton; ne réduisez donc pas la déclaration au seul montant des loyers.
Quel taux de change utiliser pour convertir les dinars algériens en francs suisses ?
Utilisez la méthode prévue par les instructions fiscales applicables à votre canton et à la rubrique concernée. L’AFC publie des cours du jour, des moyennes annuelles et des cours au 31 décembre pour les besoins fiscaux. Conservez la référence du taux utilisé afin de pouvoir reproduire votre calcul.
Que faire si un proche encaisse les loyers pour moi en Algérie ?
Le fait qu’un proche collecte les loyers ne suffit pas à faire disparaître votre revenu si vous restez juridiquement le propriétaire ou bénéficiaire concerné. Conservez un mandat ou une trace claire de la gestion, les quittances, les encaissements et les reversements, et vérifiez la répartition en cas d’indivision.
Lire aussi
Sources officielles consultées
- Administration fédérale des contributions (AFC) — Convention Suisse–Algérie et textes officiels
- Fedlex — Convention Suisse–Algérie, RS 0.672.912.71
- Journal officiel algérien n° 04 du 18 janvier 2009 — Convention Suisse–Algérie
- Direction générale des impôts (Algérie) — IRG sur les revenus fonciers, règles 2026
- Direction générale des impôts — Formulaire G n° 51, IRG revenus fonciers
- Direction générale des impôts — Simulateur officiel IRG / revenus fonciers
- AFC — Cours des monnaies étrangères pour la conversion fiscale en CHF
- Canton de Genève — Revenu immobilier d’un bien situé à l’étranger
- État de Vaud — VaudTax : immeubles à l’étranger et revenus immobiliers
Informations vérifiées le 17 août 2026. Les règles suisses de déclaration, de déduction et de pièces justificatives varient selon le canton. Pour un dépôt concret, utilisez les instructions de votre canton et les règles DGI applicables à l’année fiscale concernée.
