Si vous vivez fiscalement en Allemagne tout en conservant des revenus ou des biens en Algérie, la convention fiscale Allemagne–Algérie évite en principe qu’un même revenu supporte deux fois une imposition pleine. Mais elle n’utilise pas une seule méthode : certains revenus imposables en Algérie sont généralement exonérés de l’assiette allemande tout en pouvant influencer le taux d’imposition, tandis que d’autres — notamment les dividendes et les intérêts — restent imposés en Allemagne avec imputation de l’impôt algérien.

C’est la distinction essentielle. Un loyer provenant d’un appartement à Alger, des intérêts versés par une banque algérienne et un salaire correspondant à une mission temporaire en Algérie ne suivent pas la même mécanique. Avant de chercher un taux ou une case de formulaire, il faut donc répondre dans le bon ordre à quatre questions : où êtes-vous résident fiscal, quelle est la nature exacte du revenu, quel État reçoit le droit de l’imposer et comment l’Allemagne neutralise-t-elle ensuite la double imposition ?

La convention bilatérale a été signée le 12 novembre 2007 et est entrée en vigueur le 23 décembre 2008. Le ministère fédéral allemand des Finances la classe parmi les conventions applicables depuis 2009. Elle couvre l’impôt sur le revenu et sur la fortune, et contient des règles spécifiques pour l’immobilier, les entreprises, les dividendes, les intérêts, les salaires, les pensions et les gains en capital.

La règle qui évite la plupart des erreurs

Ne partez jamais du lieu où l’argent est versé. Un loyer reçu sur un compte allemand reste un revenu d’un immeuble algérien. Un salaire payé sur un compte à Alger peut rester rattaché à une activité exercée en Allemagne. La convention raisonne d’abord par résidence, source et nature du revenu — pas par IBAN, devise ou nationalité.

Sommaire

1. Votre dossier Allemagne–Algérie en quatre questions
2. Êtes-vous fiscalement résident d’Allemagne ?
3. Ce que la convention Allemagne–Algérie change réellement
4. Quel pays peut imposer selon le type de revenu ?
5. Bien immobilier et loyers en Algérie : le pays de situation reste central
6. Dividendes et intérêts : la logique de l’imputation
7. Salaire, mission et travail temporaire entre Allemagne et Algérie
8. Entreprise, activité indépendante et établissement stable
9. Pensions : ne pas confondre retraite privée et sécurité sociale
10. Patrimoine algérien : convention fiscale et impôt sur la fortune
11. Exonération ou crédit d’impôt : comment l’Allemagne évite la double imposition
12. Comment déclarer les revenus algériens en Allemagne
13. Le dossier de preuves à conserver
14. Quatre cas pratiques Allemagne–Algérie
15. Les erreurs fiscales les plus fréquentes
16. FAQ sur la fiscalité Allemagne–Algérie

Votre dossier Allemagne–Algérie en quatre questions

Une situation transfrontalière devient beaucoup plus lisible lorsqu’on ne mélange pas les étapes. Prenez chaque revenu séparément et passez-le dans la grille suivante.

Cette méthode évite aussi de confondre trois notions : payer un impôt en Algérie, devoir déclarer quelque chose en Allemagne et subir réellement une seconde charge fiscale. Un revenu peut être à déclarer dans le dossier allemand tout en étant exonéré de l’assiette allemande. À l’inverse, un revenu peut rester imposable en Allemagne mais bénéficier d’un crédit correspondant à l’impôt algérien admis.

Êtes-vous fiscalement résident d’Allemagne ?

Le droit allemand part d’un critère concret. L’article 1 de l’Einkommensteuergesetz (EStG) prévoit qu’une personne physique ayant en Allemagne un domicile fiscal (Wohnsitz) ou son séjour habituel (gewöhnlicher Aufenthalt) est soumise à l’impôt allemand de manière illimitée. La nationalité allemande, algérienne ou franco-algérienne n’est donc pas le test principal.

Le Wohnsitz ne se réduit pas à une adresse administrative. Le § 8 de l’Abgabenordnung (AO) regarde l’existence d’un logement détenu dans des circonstances montrant que vous le conserverez et l’utiliserez. Le § 9 AO traite le séjour habituel et prévoit notamment une présomption lorsque la présence continue dépasse six mois, sous réserve des exceptions prévues pour certains séjours temporaires.

La difficulté apparaît lorsqu’un contribuable reste également considéré comme résident en Algérie. La convention tranche alors la double résidence par une hiérarchie : foyer d’habitation permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité, puis accord entre administrations. Une carte consulaire, un passeport ou un bien familial ne remplace pas cette analyse.

Consulter le § 1 EStG sur l’assujettissement à l’impôt allemand et, en cas de double résidence, l’article 4 de la convention Allemagne–Algérie.

Un séjour de 183 jours n’est pas le test universel de résidence

Le seuil de 183 jours apparaît dans plusieurs règles conventionnelles, notamment pour certains salaires ou activités indépendantes. Il ne faut pas le transformer en règle automatique disant « moins de 183 jours = non-résident ». La résidence fiscale allemande peut résulter d’un logement disponible ou d’autres critères avant même cette étape.

Ce que la convention Allemagne–Algérie change réellement

Le droit interne allemand et le droit interne algérien déterminent d’abord pourquoi chacun des deux pays pourrait vouloir imposer. La convention intervient ensuite pour répartir ou limiter ces droits. Elle ne crée pas à elle seule l’impôt et n’efface pas automatiquement les déclarations locales.

Le texte officiel publié par le ministère fédéral des Finances couvre notamment l’impôt allemand sur le revenu, l’impôt sur les sociétés et la Gewerbesteuer, ainsi que plusieurs impôts algériens. Il prévoit également les règles d’élimination de la double imposition dans l’État de résidence.

Pour un résident d’Allemagne, l’article 23 est particulièrement important. Sa logique de base est la suivante : les revenus algériens que la convention autorise l’Algérie à imposer sont, lorsqu’ils ne figurent pas dans la liste soumise à crédit, exclus de l’assiette allemande. L’Allemagne conserve toutefois le droit de tenir compte de certains revenus exonérés pour déterminer le taux applicable aux autres revenus : c’est le Progressionsvorbehalt.

D’autres revenus restent au contraire dans l’imposition allemande et l’impôt algérien conforme à la convention est imputé. C’est notamment le cas des dividendes ordinaires et des intérêts. Les entreprises et certains montages comportent des clauses supplémentaires : un dirigeant qui possède une société algérienne ou une activité avec établissement stable ne doit donc pas extrapoler mécaniquement les règles d’un particulier.

Quel pays peut imposer selon le type de revenu ?

Ce tableau est une carte de lecture, pas un calcul d’impôt. Une participation dans une société, un revenu attribué à un établissement stable, une rémunération de dirigeant ou une activité exercée dans plusieurs pays peut faire basculer l’analyse vers un autre article de la convention.

Bien immobilier et loyers en Algérie : le pays de situation reste central

L’article 6 de la convention donne à l’Algérie le droit d’imposer les revenus tirés d’un bien immobilier situé en Algérie. Cela vise notamment la location. Le fait que le propriétaire vive à Berlin, que le bail soit géré par un proche ou que le loyer soit transféré en euros vers l’Allemagne ne change pas la localisation de l’immeuble.

Pour un particulier résident d’Allemagne, ces revenus immobiliers ne figurent pas dans la liste ordinaire de l’article 23 soumise à la méthode du crédit. Ils relèvent donc en principe de la méthode d’exonération en Allemagne, avec la possibilité pour l’administration allemande de les prendre en compte dans le calcul du taux applicable aux autres revenus. Cela signifie qu’« exonéré » ne veut pas nécessairement dire « sans effet sur votre impôt allemand ».

Côté algérien, le propriétaire reste soumis aux règles nationales concernant le revenu foncier. Pour la gestion concrète du bail, de l’encaissement et de l’IRG local, consultez notre dossier sur la location d’un appartement en Algérie depuis l’étranger. Le présent guide ne reproduit pas les taux et formalités de cette fiscalité locale afin de ne pas mélanger le calcul algérien avec le mécanisme conventionnel allemand.

La vente du bien suit elle aussi une règle de source : l’article 13 permet à l’Algérie d’imposer le gain sur un immeuble algérien. Pour un résident d’Allemagne, le traitement allemand doit ensuite être lu avec l’article 23 et les règles internes applicables. Conservez donc l’acte d’achat, le prix, les frais, les travaux documentés, l’acte de vente et la preuve de l’impôt payé en Algérie : plusieurs années plus tard, reconstituer ces montants peut devenir beaucoup plus difficile que remplir la déclaration elle-même.

Dividendes et intérêts : la logique de l’imputation

Les revenus de capitaux sont le meilleur exemple de la différence entre exemption et crédit. Pour les dividendes, l’article 10 autorise l’État de la société distributrice à prélever un impôt, mais fixe un plafond conventionnel lorsque le bénéficiaire effectif réside dans l’autre État.

• 5 % du montant brut lorsque le bénéficiaire effectif est une société, autre qu’une société de personnes, qui détient directement au moins 10 % du capital de la société distributrice ;
• 15 % du montant brut dans les autres cas.

Pour un particulier domicilié fiscalement en Allemagne qui reçoit un dividende d’une société algérienne, le cas habituel se situe donc dans la seconde catégorie. L’article 23 prévoit l’imputation de l’impôt algérien sur l’impôt allemand selon les règles allemandes applicables, plutôt qu’une exonération générale du dividende.

Les intérêts suivent une logique proche. L’article 11 limite en principe l’impôt à la source à 10 % du montant brut lorsque le bénéficiaire effectif est résident de l’autre État, avec des exonérations particulières pour certaines créances publiques ou garanties. Pour un particulier, l’impôt algérien conforme à la convention entre ensuite dans la mécanique du crédit d’impôt allemand.

Avant de demander un crédit, vérifiez toutefois le montant réellement prélevé et le plafond conventionnel. Un impôt étranger payé au-delà de ce que la convention autorise n’est pas automatiquement transformé en crédit allemand. Il peut être nécessaire de demander un remboursement ou une régularisation à la source. Conservez l’attestation de distribution, le relevé bancaire, l’avis de retenue et la preuve du bénéficiaire effectif.

Salaire, mission et travail temporaire entre Allemagne et Algérie

Pour le salaire, le lieu où le travail est physiquement exercé est déterminant. L’article 15 prévoit qu’un salaire d’un résident d’un État est imposable dans cet État, sauf si l’emploi est exercé dans l’autre. Lorsque le travail est réellement effectué en Algérie, l’Algérie peut donc obtenir un droit d’imposition.

L’exception dite des 183 jours ne fonctionne que si trois conditions sont simultanément réunies :

1. le salarié ne séjourne pas plus de 183 jours en Algérie sur la période de douze mois définie par la convention ;
2. la rémunération est payée par, ou pour le compte de, un employeur qui n’est pas résident d’Algérie ;
3. la rémunération n’est pas supportée par un établissement stable ou une base fixe que l’employeur possède en Algérie.

Si l’une de ces conditions tombe, la seule durée du séjour ne protège pas le salaire contre l’imposition algérienne. La convention exclut en outre de cette exception certaines situations de mise à disposition de personnel. Le « je suis resté moins de six mois » est donc une conclusion, jamais un raisonnement complet.

Lorsque le salaire est conventionnellement imposable en Algérie et exonéré en Allemagne, l’administration allemande peut appliquer le Progressionsvorbehalt. Le ministère fédéral des Finances rappelle aussi que, pour certains salaires étrangers exonérés par convention, la preuve de l’impôt payé à l’étranger — ou de la renonciation de l’État étranger à son droit d’imposer — peut conditionner l’exonération allemande au titre du § 50d alinéa 8 EStG.

Mission courte : documentez le calendrier de travail

Gardez les billets, relevés de jours travaillés, contrat de mission, bulletins de paie et information sur l’entité qui supporte réellement le coût salarial. Dans un contrôle, la question n’est pas seulement « combien de jours étiez-vous en Algérie ? », mais aussi « pour quel employeur, pour quelle entité et à la charge de quelle structure ? ».

Entreprise, activité indépendante et établissement stable

Un entrepreneur ou une société ne doit pas transposer les règles d’un salarié. L’article 7 attribue en principe les bénéfices d’une entreprise à son État de résidence, sauf lorsqu’elle exerce son activité dans l’autre État par l’intermédiaire d’un établissement stable. La part de bénéfice attribuable à cet établissement peut alors être imposée dans l’État où il se trouve.

La convention définit l’établissement stable comme une installation fixe d’affaires et cite notamment un siège de direction, une succursale, un bureau, une usine ou un atelier. Un chantier de construction ou de montage n’entre dans cette catégorie conventionnelle que si sa durée dépasse le seuil prévu par le traité, actuellement six mois. Un représentant disposant et usant habituellement du pouvoir de conclure des contrats peut également créer un risque d’établissement stable selon les conditions du texte.

Le traitement allemand des bénéfices algériens n’est cependant pas toujours une simple exemption. L’article 23 comporte une clause de bascule vers la méthode du crédit pour certaines activités ou participations lorsque les conditions relatives à l’activité économique ne sont pas démontrées. Une société allemande détenant une filiale algérienne, une succursale, un chantier ou des salariés habilités à engager l’entreprise doit donc faire analyser les faits avant de comptabiliser une économie d’impôt supposée.

Pour les obligations purement algériennes — IBS, TVA, dividendes et déclarations locales — notre guide sur la fiscalité d’entreprise en Algérie donne le cadre domestique. Une structure transfrontalière doit ensuite superposer à ce cadre la convention et le droit allemand.

Pensions : ne pas confondre retraite privée et sécurité sociale

La convention ne traite pas toutes les pensions de la même manière. Pour simplifier : les pensions liées à un ancien emploi privé sont en principe rattachées à l’État de résidence, alors que les prestations versées au titre d’un régime légal de sécurité sociale de l’autre État suivent une règle spécifique en faveur de cet autre État. Les pensions publiques disposent encore de dispositions particulières.

Il est donc dangereux de demander « où ma retraite algérienne est-elle imposée ? » sans identifier d’abord la caisse, l’origine juridique de la prestation et l’ancien employeur. Une pension CNR, une pension d’entreprise, une rente privée et une pension de fonctionnaire ne sont pas interchangeables.

Cette question mérite son propre calcul et sera traitée séparément dans le dossier consacré à la retraite Allemagne–Algérie. Ici, retenez seulement la méthode : qualifier la pension avant d’appliquer l’article conventionnel.

Patrimoine algérien : convention fiscale et impôt sur la fortune

La convention couvre aussi la fortune. Son article 22 permet notamment à l’État où se trouve un immeuble d’imposer cet élément de patrimoine. Cela ne signifie pas que l’Allemagne prélève aujourd’hui un impôt général annuel sur l’ensemble de votre patrimoine : le Vermögensteuergesetz existe formellement, mais la perception de la Vermögensteuer n’est plus appliquée depuis la fin des années 1990. Le Bundestag rappelait encore cette situation en 2026.

L’Algérie, en revanche, publie actuellement un impôt sur la fortune. La Direction générale des impôts indique qu’une personne fiscalement domiciliée hors d’Algérie peut être concernée pour les biens imposables situés en Algérie. À la date de vérification de ce guide, le seuil publié commence au-delà de 100 000 000 DA de patrimoine net taxable. Ce seuil, les exonérations, les dettes déductibles et les règles d’évaluation doivent être recontrôlés pour l’année concernée.

La simple détention d’un appartement ne doit donc pas être confondue avec le revenu qu’il produit. Vous pouvez avoir simultanément une question de propriété, une taxe locale, un éventuel impôt sur la fortune, un revenu locatif et, plus tard, une plus-value. Pour les taxes liées à la détention d’un logement, consultez notre guide sur la taxe foncière et d’habitation en Algérie pour un propriétaire vivant à l’étranger.

Exonération ou crédit d’impôt : comment l’Allemagne évite la double imposition

Pour un résident d’Allemagne, l’article 23 de la convention fonctionne avec deux grandes méthodes. C’est la partie à comprendre avant toute simulation.

Le § 34c EStG encadre l’imputation de l’impôt étranger lorsque cette méthode s’applique. Il prévoit notamment que l’impôt étranger doit avoir été fixé et payé et limite l’imputation à l’impôt allemand correspondant aux revenus concernés. Dans un contexte conventionnel, il faut lire cette disposition avec la convention : la présence d’une retenue algérienne ne suffit pas à garantir que la totalité sera créditable.

Le Progressionsvorbehalt mérite une attention particulière. Supposons qu’un revenu immobilier algérien soit exonéré de l’assiette allemande. L’Allemagne peut néanmoins le prendre en compte pour déterminer le taux appliqué à vos revenus imposables en Allemagne. Le résultat n’est donc ni une double imposition pleine ni une absence totale d’effet fiscal.

Consulter le § 34c EStG sur l’imputation des impôts étrangers.

Comment déclarer les revenus algériens en Allemagne

Ne cherchez pas une « déclaration Algérie » unique. Dans ELSTER, la nature du revenu reste importante. L’Anlage AUS sert à documenter des revenus étrangers, leur traitement conventionnel et, selon les cas, l’impôt étranger à imputer. Les revenus exonérés par une convention peuvent également devoir y apparaître lorsqu’ils interviennent dans la progressivité.

D’autres annexes complètent la déclaration selon la catégorie. Un salaire étranger peut notamment mobiliser l’Anlage N-AUS, tandis qu’un revenu immobilier, professionnel ou de retraite suit les rubriques correspondant à sa nature. Les intitulés, parcours ELSTER et numéros de lignes évoluent : raisonnez par catégorie et par année fiscale plutôt que de recopier une case trouvée dans un ancien tutoriel.

Pour préparer la saisie, créez une fiche par revenu :

• nature du revenu ;
• montant brut dans la devise d’origine ;
• date de perception ou période concernée ;
• impôt algérien légalement dû et effectivement payé ;
• article de la convention applicable ;
• méthode allemande attendue : exemption ou crédit ;
• taux de conversion et justificatif retenu pour le calcul en euros.

Si les fonds restent en Algérie, cela ne transforme pas le revenu en revenu « non reçu ». Inversement, transférer votre propre capital d’un compte algérien vers un compte allemand n’est pas, à lui seul, un nouveau revenu imposable. Il faut pouvoir montrer l’origine du montant. Un compte correctement identifié facilite cette traçabilité ; notre guide sur l’ouverture d’un compte bancaire en Algérie lorsqu’on vit à l’étranger explique les principaux types de comptes et justificatifs.

Le dossier de preuves à conserver

En fiscalité internationale, une bonne déclaration repose autant sur les pièces que sur le calcul. Le contrôle peut intervenir après que le bail a changé, que le compte a été fermé ou que le notaire n’est plus facilement joignable.

Ajoutez une copie du taux de change ou de la méthode de conversion utilisée et ne mélangez pas les flux familiaux avec des revenus. Un virement de 20 000 € peut correspondre à une épargne ancienne, un produit de vente, des loyers cumulés ou une donation : fiscalement, ces quatre histoires n’ont rien à voir. Pour organiser plusieurs actifs dans deux ou trois pays, le guide sur la gestion d’un patrimoine algérien depuis l’étranger propose une méthode documentaire complète.

Quatre cas pratiques Allemagne–Algérie

1. Vous vivez à Munich et louez un appartement à Alger

Vous êtes résident d’Allemagne au sens fiscal et l’immeuble est en Algérie. L’Algérie peut imposer le loyer au titre de l’article 6. Pour un particulier, l’article 23 conduit en principe à l’exonération du revenu immobilier de l’assiette allemande, mais l’Allemagne peut le retenir pour la progressivité. Vous devez donc conserver le calcul algérien et ne pas conclure que « loyer exonéré » signifie « loyer invisible en Allemagne ».

2. Votre compte algérien vous verse des intérêts

Les intérêts sont imposables dans l’État de résidence et peuvent aussi subir une imposition dans l’État de source, plafonnée par la convention à 10 % du brut dans le cas général. Pour un résident d’Allemagne, l’article 23 prévoit la méthode du crédit. Vous déclarez donc le revenu selon les règles allemandes et documentez l’impôt algérien effectivement payé afin de demander l’imputation admise.

3. Votre employeur allemand vous envoie 90 jours sur un projet en Algérie

La durée seule ne suffit pas. Si vous restez sous 183 jours, que votre employeur n’est pas résident d’Algérie et que le salaire n’est pas supporté par un établissement stable algérien, l’exception de l’article 15 peut maintenir l’imposition exclusivement en Allemagne. Si le coût est refacturé et supporté par un établissement stable en Algérie, l’une des conditions tombe et le résultat peut changer.

4. Vous détenez personnellement des actions d’une société algérienne

Un dividende versé à un particulier résident d’Allemagne peut être imposé en Allemagne et subir une retenue algérienne, avec un plafond conventionnel de 15 % du brut dans le cas ordinaire. L’article 23 place ce revenu dans la méthode du crédit. La règle de 5 % concerne une société bénéficiaire remplissant notamment le seuil de détention directe d’au moins 10 % ; elle ne doit pas être appliquée à un actionnaire personne physique.

Les erreurs fiscales les plus fréquentes

• Choisir sa résidence fiscale à partir de sa nationalité. La convention regarde d’abord le domicile, le foyer et les liens personnels et économiques.
• Appliquer la règle des 183 jours à tout. Elle est contextuelle et comporte plusieurs conditions.
• Traiter tous les revenus algériens par crédit d’impôt. L’article 23 allemand combine exemption et imputation selon la catégorie.
• Confondre exonération et absence de déclaration. Un revenu exonéré peut rester pertinent pour le Progressionsvorbehalt.
• Utiliser le montant net reçu comme seul chiffre. Pour dividendes et intérêts, le brut et la retenue à la source doivent être documentés séparément.
• Transférer un produit de vente sans dossier d’origine des fonds. La banque et le fisc peuvent demander des preuves différentes, parfois plusieurs années après.
• Réutiliser une ancienne case ELSTER. Les formulaires évoluent ; la qualification du revenu est plus durable que le numéro d’une ligne.

Si votre dossier combine une société, un établissement stable, des participations importantes, une double résidence, un changement de pays en cours d’année ou plusieurs années non déclarées, l’intervention d’un Steuerberater connaissant la fiscalité internationale peut éviter une correction coûteuse. Donnez-lui le texte de la convention et les preuves algériennes plutôt qu’un simple total bancaire.

FAQ sur la fiscalité Allemagne–Algérie

Lire aussi

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• Fiscalité Suisse–Algérie : revenus, patrimoine et double imposition
• Double imposition France–Algérie : comprendre la logique conventionnelle sur l’immobilier

Sources officielles consultées

• Ministère fédéral allemand des Finances — Convention Allemagne–Algérie et date d’entrée en vigueur
• Bundesgesetzblatt — Texte intégral bilingue de la convention fiscale Allemagne–Algérie
• EStG § 1 — Assujettissement illimité à l’impôt sur le revenu en Allemagne
• Abgabenordnung § 8 — Définition du Wohnsitz
• Abgabenordnung § 9 — Définition du gewöhnlicher Aufenthalt
• EStG § 34c — Imputation et traitement des impôts étrangers
• BMF — Traitement 2026 des salaires étrangers, Progressionsvorbehalt et § 50d EStG
• ELSTER — Aide officielle relative à l’Anlage AUS et aux revenus étrangers
• Direction générale des impôts d’Algérie — Impôt sur la fortune
• Deutscher Bundestag — Situation actuelle de la Vermögensteuer allemande en 2026

Informations vérifiées le 18 août 2026. Ce guide explique les règles générales de la convention et ne remplace pas un avis fiscal adapté à votre situation. Les formulaires, pratiques administratives et règles internes peuvent évoluer ; utilisez toujours les instructions correspondant à l’année fiscale concernée.