Vous vivez en Irlande et percevez un loyer pour un appartement, une maison ou un local situé en Algérie ? Le même revenu peut créer des obligations dans les deux pays, mais le calcul algérien et le calcul irlandais ne sont pas les mêmes. En Algérie, le revenu foncier est imposé selon les règles de l’IRG et la nature de la location. En Irlande, Revenue traite le loyer comme un foreign rental income et applique ses propres règles de résidence, de domicile, de déductions et de déclaration.

Pour un résident non domicilié en Irlande, une autre notion devient essentielle : la remittance basis. Revenue indique que le revenu locatif étranger d’un non-domicilié est imposé en Irlande dans la mesure où il est apporté dans l’État. Cette règle modifie aussi le calcul : lorsque le loyer est taxé sur la remittance basis, Revenue précise que les déductions normalement admises sur un revenu locatif étranger ne sont pas disponibles.

La méthode la plus sûre : faites deux calculs séparés. D’abord l’impôt et les déclarations dus en Algérie. Ensuite, reconstruisez le revenu locatif selon les règles Revenue et votre statut fiscal irlandais. Ne copiez jamais simplement le montant taxable algérien dans la déclaration irlandaise.

Sommaire

1. Le schéma fiscal d’un loyer Algérie–Irlande
2. Comment le loyer est imposé en Algérie
3. Seuil de 1,8 million DA et taux de l’IRG foncier
4. G51, régime provisoire et déclaration annuelle
5. Taxe foncière et IRG locatif : deux impôts différents
6. Quand le loyer algérien devient imposable en Irlande
7. Domicile et remittance basis
8. Quand un loyer est-il considéré comme remis en Irlande ?
9. Calcul irlandais hors remittance basis
10. Dépenses déductibles selon Revenue
11. Dépenses non déductibles
12. Calcul sous remittance basis : pourquoi les déductions disparaissent
13. Convertir DZD en EUR et documenter le change
14. Double imposition sans convention Irlande–Algérie
15. Impôt algérien déductible ou taxe foncière non imputable ?
16. Form 11, Form 12 et myAccount
17. Pertes locatives étrangères
18. Indivision, copropriété et quote-part
19. Location courte durée : attention à la qualification
20. Dossier de preuve à construire
21. Exemples chiffrés et cas pratiques
22. Erreurs fréquentes
23. FAQ

Revenus locatifs Algérie–Irlande : le schéma fiscal à retenir

Le bien est situé en Algérie. L’Algérie conserve donc ses propres règles d’imposition du revenu foncier. Si vous êtes en parallèle résident fiscal irlandais, Revenue peut aussi imposer le revenu étranger selon votre résidence, votre domicile et la manière dont le revenu est traité ou transféré.

La première étape consiste à identifier la nature exacte de la location : habitation, local commercial ou professionnel non équipé, terrain agricole ou non agricole, location annuelle ou autre. Cette qualification influence le taux et le régime algérien.

La seconde étape consiste à déterminer votre statut en Irlande. Un résident et domicilié n’est pas traité de la même manière qu’un résident non domicilié relevant de la remittance basis. Ce statut ne se déduit pas de votre nationalité ni de votre permis de travail.

Enfin, il faut identifier le mécanisme de double imposition. À la date de vérification, Revenue ne liste pas l’Algérie parmi les pays liés à l’Irlande par une convention fiscale complète. Pour le loyer étranger provenant d’un pays sans DTA, Revenue prévoit un mécanisme de déduction de l’impôt étranger payé sur le revenu locatif dans le calcul du revenu taxable irlandais.

Comment le loyer est imposé en Algérie

La Direction générale des impôts classe les loyers de propriétés bâties et non bâties parmi les revenus fonciers soumis à l’IRG. La base algérienne repose sur le montant brut des loyers selon les règles publiées par la DGI. Contrairement au calcul irlandais, il ne faut donc pas partir du principe que les mêmes charges de gestion, d’assurance ou de travaux seront déduites avant application du taux algérien.

La nature du bien loué compte. Une habitation louée à usage résidentiel n’est pas imposée au même taux qu’un local commercial ou un terrain. Il faut aussi surveiller le montant annuel des loyers, car le passage au-dessus de 1,8 million de dinars modifie le mode de paiement et de régularisation.

Si vous gérez votre bien à distance depuis Dublin, ne confondez pas résidence à l’étranger et absence d’obligation en Algérie. Le revenu provient d’un bien situé sur le territoire algérien et reste concerné par les règles fiscales algériennes.

Seuil de 1,8 million DA et taux de l’IRG foncier

Selon la page DGI mise à jour en 2026, lorsque le montant brut annuel des loyers est inférieur ou égal à 1 800 000 DA, les taux varient selon la catégorie de location. Pour les locaux à usage d’habitation, le taux indiqué est de 7 %. Les locations à usage commercial ou professionnel non équipées et certains terrains non agricoles relèvent d’un taux de 15 %, tandis que les terres agricoles relèvent de 10 %.

Ces taux décrivent l’impôt algérien ; ils ne déterminent pas le revenu taxable en Irlande. Revenue recalculera le revenu étranger selon ses propres règles.

Au-dessus de 1,8 million DA : G51, acompte et régularisation

Lorsque le revenu locatif brut annuel dépasse 1,8 million DA, la DGI prévoit un paiement provisoire de 7 % et une intégration du revenu dans le calcul final de l’IRG selon les règles du régime applicable. La déclaration G51 intervient dans ce mécanisme, avec des délais dépendant de la périodicité d’encaissement du loyer.

Pour les revenus locatifs d’habitation concernés par le régime provisoire, la DGI mentionne un abattement de 25 % dans le calcul final, sous les conditions prévues et avec des exclusions notamment lorsque le contrat est conclu avec certaines personnes morales. Ne transformez donc pas le 7 % provisoire en taux définitif universel.

La DGI indique également une déclaration annuelle dans le cadre de ce régime. Si votre gestion est confiée à un membre de la famille en Algérie, assurez-vous que les quittances, formulaires et preuves de paiement vous sont transmis. Revenue peut vous demander de justifier l’impôt étranger dont vous revendiquez la déduction dans le calcul irlandais.

Taxe foncière et IRG locatif : deux impôts différents

Le propriétaire d’un bien en Algérie peut également être concerné par la taxe foncière. La DGI la décrit comme un impôt local annuel établi sur les propriétés bâties et non bâties. Pour les propriétés bâties proprement dites, le taux de base indiqué est de 3 %, avec des règles particulières pour certaines propriétés secondaires non occupées et non louées.

Cette taxe ne doit pas être confondue avec l’IRG dû sur le loyer. C’est important en Irlande : Revenue distingue les impôts étrangers sur le revenu locatif des taxes annuelles de propriété. Une taxe étrangère simplement due parce que vous possédez le bien n’est pas nécessairement traitée comme un impôt étranger sur le revenu ouvrant droit au même mécanisme de relief.

Conservez donc séparément les quittances d’IRG locatif et les avis de taxe foncière. Une seule enveloppe intitulée « impôts Algérie » ne suffit pas pour un calcul transfrontalier propre.

Quand le loyer algérien devient-il imposable en Irlande ?

Revenue indique qu’une personne résidente et domiciliée en Irlande est imposable en Irlande sur le revenu qu’elle reçoit de la location d’un bien étranger. Si elle n’est pas domiciliée en Irlande, le traitement peut relever de la remittance basis : Revenue précise que le revenu locatif étranger est alors imposé dans la mesure où il est apporté en Irlande.

Le statut doit être établi pour chaque année. La résidence repose notamment sur les tests de 183 jours et de 280 jours sur deux années. Le domicile est une notion plus permanente, fondée sur l’intention de vivre durablement dans un pays. Une personne peut donc être résidente fiscale irlandaise sans être domiciliée en Irlande.

Pour comprendre la différence entre ces statuts dans un cadre plus large que le seul loyer, reportez-vous plutôt aux principes généraux de fiscalité internationale appliqués dans nos autres dossiers, par exemple la fiscalité Autriche–Algérie. Les mécanismes bilatéraux y sont toutefois différents, car l’Autriche dispose d’une convention avec l’Algérie contrairement à l’Irlande.

Domicile et remittance basis : le point qui change le calcul

Le domicile n’est pas la nationalité. Revenue le présente comme un concept de droit lié au pays considéré comme le foyer permanent d’une personne. Pour acquérir un nouveau domicile de choix, il faut notamment démontrer une intention de vivre de manière permanente dans le nouveau pays et de ne pas retourner vivre dans le domicile d’origine.

Pour un résident non domicilié, Revenue indique que la remittance basis peut s’appliquer au foreign rental income. Dans ce cas, l’attention se déplace vers le montant effectivement remis ou apporté en Irlande.

Cela peut avoir un effet majeur pour une personne qui perçoit 10 000 € équivalents de loyers en Algérie mais n’en transfère qu’une partie. Il faut néanmoins éviter les simplifications : la qualification des remises, les comptes mélangés, les dépenses payées directement depuis l’étranger et l’origine des fonds doivent être documentés.

Quand un loyer est-il considéré comme remis en Irlande ?

Le cas évident est le virement d’un compte algérien vers votre compte irlandais. Si le compte algérien reçoit les loyers et que vous transférez 3 000 € vers Dublin pour payer vos dépenses, cette somme est directement traçable.

La difficulté augmente lorsque le compte contient aussi du capital ancien, une épargne familiale, le produit d’une vente ou d’autres revenus. Une carte bancaire étrangère utilisée en Irlande, un paiement effectué pour votre compte ou certains mouvements indirects peuvent également soulever une question sur la valeur apportée dans l’État.

La bonne pratique n’est pas d’inventer plusieurs comptes uniquement pour réduire un impôt, mais de maintenir une traçabilité claire. Séparez autant que possible les flux, conservez les relevés et documentez l’origine de chaque transfert significatif.

Calcul irlandais hors remittance basis

Lorsque le revenu locatif étranger est calculé sur la base ordinaire, Revenue part du loyer étranger que vous êtes en droit de recevoir, même si le montant effectivement encaissé diffère. Vous retranchez ensuite les dépenses et déductions admises par le droit irlandais pour obtenir le revenu net taxable.

Le calcul ne doit donc pas reprendre la base algérienne brute à 7 % comme s’il s’agissait d’un bénéfice net fiscal. Prenons un exemple pédagogique : un appartement produit l’équivalent de 9 600 € de loyers annuels. Vous avez 1 200 € de dépenses réellement admissibles selon Revenue. La base irlandaise ordinaire avant prise en compte du traitement de l’impôt étranger serait de 8 400 €.

Le résultat est ensuite intégré à votre situation fiscale générale. Votre salaire irlandais, vos autres revenus et vos crédits déterminent la tranche d’Income Tax applicable. USC et, selon la situation, PRSI peuvent aussi entrer en jeu.

Quelles dépenses Revenue autorise-t-il sur un bien étranger ?

Revenue autorise les dépenses et déductions admises par le droit irlandais lorsqu’elles sont entièrement liées à la production du revenu locatif. La liste officielle cite notamment les frais de gestion, l’assurance, les réparations, certaines taxes locales, les intérêts d’un emprunt utilisé pour acquérir, améliorer ou réparer le bien, ainsi que les règles sur l’ameublement et les équipements.

Les équipements peuvent ouvrir droit à des capital allowances. Revenue indique une déduction étalée sur huit ans à raison de 12,5 % par an pour des fixtures et meubles admissibles, sous réserve des conditions.

Attention : le fait qu’une dépense soit admise en Irlande ne signifie pas qu’elle réduit l’IRG algérien calculé sur le loyer brut. Il faut garder les deux comptabilités fiscales distinctes.

Ce principe existe aussi dans d’autres pays de résidence. Notre dossier sur les revenus locatifs d’Algérie en Finlande montre pourquoi le pays de résidence reconstruit son propre résultat fiscal au lieu de reprendre mécaniquement l’impôt algérien.

Quelles dépenses ne sont pas déductibles en Irlande ?

Revenue exclut notamment les dépenses en capital, le coût de votre propre travail lorsque vous effectuez vous-même des réparations et les frais de déplacement vers le bien. Les dépenses avant ou après la période de location sont également limitées, avec certaines exceptions précises pour des frais liés à la première mise en location.

Si vous ou un proche occupez gratuitement le logement pendant une partie de l’année, Revenue demande de répartir les dépenses entre la période louée et la période d’occupation gratuite. Vous ne pouvez pas déduire les frais liés à la période privée comme s’ils servaient entièrement à produire le loyer.

La rent-a-room relief irlandaise ne s’applique pas à la location d’un bien étranger. Le fait que le logement soit une petite chambre ou un appartement familial en Algérie ne transforme donc pas ce revenu en revenu exonéré sous ce régime.

Sous remittance basis, pourquoi les déductions disparaissent

C’est l’un des points les plus contre-intuitifs. Revenue indique que si vous êtes imposé sur le foreign rental income selon la remittance basis, vous payez l’impôt sur tout l’argent ou la valeur reçue dans l’État pour l’année d’imposition et que vous ne pouvez pas réclamer les déductions du calcul locatif ordinaire.

Exemple simplifié : vous avez 12 000 € équivalents de loyers, 3 000 € de charges, mais vous remettez 5 000 € en Irlande. Il serait erroné de prendre 5 000 € puis d’en retrancher une quote-part automatique de charges. La logique de la remittance basis doit être appliquée telle que Revenue la décrit.

Cette différence peut rendre la décision de transférer des revenus vers l’Irlande fiscalement sensible. Elle ne justifie pas de masquer des remises ou de qualifier artificiellement un transfert. Elle justifie en revanche de planifier et documenter correctement les flux.

DZD vers EUR : convertir correctement le revenu

Votre bail et vos impôts algériens sont généralement exprimés en dinars, tandis que la déclaration irlandaise est en euros. Il faut donc conserver une méthode de conversion cohérente et vérifiable.

Ne convertissez pas toute une année au taux de change du jour où vous remplissez votre déclaration sans réfléchir. Selon la nature des flux et la méthode retenue, des conversions aux dates pertinentes ou une méthode annuelle cohérente peuvent être nécessaires. Conservez les preuves du taux utilisé et la source du taux.

Pour une remittance réelle, le relevé bancaire montre souvent le montant en euros effectivement reçu et les frais. Pour un calcul de revenu qui n’a pas été transféré, il faut néanmoins produire une conversion fiscale justifiable.

Double imposition : l’absence de convention Irlande–Algérie change le relief

Revenue publie une liste des conventions fiscales irlandaises et l’Algérie n’y apparaît pas à la date de vérification. Cette absence interdit de raisonner comme s’il existait une convention attribuant les droits d’imposition et prévoyant un crédit conventionnel.

Pour le foreign rental income, Revenue donne néanmoins une règle explicite lorsque le bien se trouve dans un pays sans DTA : vous pouvez demander une déduction de l’impôt étranger payé sur le revenu locatif avant de calculer l’impôt irlandais.

Une déduction n’est pas un crédit. Si 2 000 € d’impôt étranger sont déductibles d’un revenu locatif de 10 000 €, Revenue illustre un revenu taxable de 8 000 €. Le mécanisme ne consiste pas à calculer l’impôt irlandais sur 10 000 € puis à retrancher automatiquement 2 000 € de la facture.

À ne pas confondre : « impôt payé en Algérie » ne suffit pas. Revenue distingue l’impôt étranger sur le revenu locatif d’une taxe de propriété. Gardez des justificatifs capables d’identifier précisément la nature de chaque prélèvement.

IRG locatif déductible ou taxe foncière non imputable ?

Revenue distingue les taxes étrangères sur le revenu locatif des taxes annuelles portant sur la propriété. Sa page consacrée aux taxes payées sur un bien étranger précise qu’un impôt étranger simplement lié à la détention du bien ne devient pas automatiquement un crédit ou une déduction contre l’impôt irlandais sur le revenu.

Pour un propriétaire algérien, cette distinction invite à séparer :

• l’IRG sur le revenu foncier, directement lié au loyer ;
• la taxe foncière, impôt local annuel lié à la propriété ;
• les éventuels frais de gestion ou taxes locales qui peuvent, selon leur nature, être examinés comme dépenses locatives sous les règles Revenue ;
• les pénalités et intérêts de retard, qui ne doivent pas être présumés déductibles.

Ne transmettez donc pas à votre comptable irlandais un simple total « impôts Algérie : 120 000 DA ». Donnez les avis et quittances séparés.

Form 11, Form 12 ou myAccount : où déclarer le loyer ?

Revenue indique que l’Income Tax sur le revenu locatif étranger est calculé via Form 11 ou Form 12. Le bon canal dépend de votre situation générale, notamment de l’existence d’autres revenus non-PAYE et de votre obligation d’entrer dans le self-assessment.

Revenue prévoit une simplification pour certains salariés PAYE lorsque le revenu non-PAYE reste sous les seuils indiqués : le revenu peut, dans certaines conditions, être collecté via une réduction de crédits fiscaux. La page Revenue cite notamment un revenu non-PAYE brut inférieur à 30 000 € et net inférieur à 5 000 € pour cette mécanique.

Les formulaires évoluent. La version courante du Form 11 contient une section spécifique aux revenus locatifs étrangers, avec notamment les loyers bruts, dépenses, intérêts, résultat net, pertes et impôt étranger. Utilisez toujours le formulaire de l’année correspondante.

Pertes locatives étrangères : elles ne compensent pas tout

Si vos dépenses admises dépassent le revenu locatif étranger dans un calcul ordinaire, Revenue prévoit des règles spécifiques sur les pertes. Une perte provenant d’un bien locatif étranger peut être compensée contre les profits d’autres biens locatifs étrangers, mais Revenue indique qu’elle ne peut pas être utilisée contre des profits locatifs irlandais.

Conservez donc un suivi par pays et par propriété. Si vous possédez un appartement déficitaire à Alger et un autre bien rentable à l’étranger, la manière dont les pertes sont reportées ou compensées doit être documentée.

Sous remittance basis, ne supposez pas que ces règles de déduction et de perte fonctionnent de la même manière, puisque Revenue indique que les déductions ne sont pas admises dans le calcul du montant remis.

Indivision et copropriété : déclarer seulement sa vraie quote-part

Beaucoup de biens algériens appartiennent à plusieurs membres d’une famille ou proviennent d’une succession. Si vous détenez 25 % d’un appartement et percevez 25 % des loyers, votre dossier doit faire apparaître cette quote-part réelle, les droits de propriété et les encaissements correspondants.

Évitez deux extrêmes : déclarer 100 % parce que le bail ou le compte est à votre nom alors que vous reversez contractuellement aux cohéritiers, ou déclarer une petite fraction sans document alors que vous disposez économiquement de tout le loyer.

Les règles algériennes d’indivision et les règles irlandaises de revenu doivent être rapprochées à partir des faits et documents. Une fredha, un acte, une convention entre héritiers, les virements et les quittances peuvent devenir essentiels.

Location courte durée : la qualification peut changer

Revenue précise que certaines activités d’hébergement de courte durée ne sont pas nécessairement traitées comme du rental income classique. Lorsque des visiteurs utilisent le logement comme des invités pour de courts séjours, le revenu peut être classé comme other income ou trading income selon l’ampleur et la nature de l’activité.

Un appartement à Alger exploité toute l’année sur une plateforme avec services, rotation élevée et organisation commerciale ne doit donc pas être rangé automatiquement dans la même case qu’un bail résidentiel annuel.

Côté algérien aussi, la nature du contrat et de l’activité peut influencer les obligations. Avant de déclarer, qualifiez correctement l’activité dans les deux systèmes.

Le dossier de preuve à construire chaque année

• bail et avenants ;
• acte de propriété ou preuve de quote-part ;
• tableau mensuel des loyers dus et encaissés ;
• relevés du compte recevant les loyers ;
• déclaration G51 ou G1 lorsque pertinente ;
• quittances d’IRG sur le revenu foncier ;
• avis de taxe foncière conservé séparément ;
• factures de gestion, assurance, réparations et intérêts ;
• preuve des périodes d’occupation gratuite ou personnelle ;
• relevés de transfert vers l’Irlande ;
• méthode et justificatifs de conversion DZD/EUR ;
• calcul irlandais reconstitué selon les catégories Revenue.

Ce dossier vous protège aussi plusieurs années plus tard. Une vente du bien, un contrôle ou un changement de résidence peut nécessiter de retrouver l’historique des loyers, travaux et impôts.

La discipline documentaire est comparable à celle expliquée dans notre guide sur les revenus locatifs d’Algérie en Suède, mais les règles de double imposition et de calcul ne sont pas identiques.

Exemples chiffrés et cas pratiques

Cas 1 : résident et domicilié en Irlande

Un appartement d’habitation produit l’équivalent de 10 000 € de loyers. Vous payez l’IRG algérien applicable et disposez de 1 500 € de dépenses admises par Revenue. Vous reconstruisez d’abord le résultat locatif irlandais selon les règles de dépenses. Comme l’Algérie n’a pas de DTA avec l’Irlande, l’impôt algérien sur le revenu locatif doit être analysé selon la règle Revenue de déduction applicable aux pays sans DTA. L’impôt irlandais final dépend ensuite de votre revenu total et de vos taux.

Cas 2 : résident non domicilié, 4 000 € remis en Irlande

Vous percevez 12 000 € équivalents de loyers en Algérie mais ne remettez que 4 000 € en Irlande. Si la remittance basis s’applique, Revenue indique que l’impôt porte sur l’argent ou la valeur reçue en Irlande et que vous ne pouvez pas réclamer les déductions locatives ordinaires contre ce montant. La traçabilité du virement devient donc centrale.

Cas 3 : logement utilisé gratuitement l’été

Vous louez le logement dix mois et l’utilisez deux mois pour votre famille. Les dépenses annuelles ne sont pas intégralement attribuables à la période de location. Revenue demande une répartition pour exclure la période d’occupation gratuite. Conservez les dates précises.

Cas 4 : deux biens étrangers, un déficitaire

Votre appartement algérien produit une perte selon le calcul irlandais tandis qu’un autre bien étranger produit un profit. Revenue permet sous conditions de compenser les pertes de locations étrangères avec d’autres profits locatifs étrangers, mais pas avec des profits locatifs irlandais. Le suivi par propriété est indispensable.

Cas 5 : vous payez seulement la taxe foncière en Algérie

La taxe foncière ne doit pas être présentée comme si elle était automatiquement l’impôt algérien payé sur le revenu locatif. Revenue distingue la taxe de détention de l’impôt sur le loyer. Vérifiez pourquoi aucun IRG locatif n’a été déclaré avant de demander un relief en Irlande.

Erreurs fréquentes

• Appliquer le taux algérien au revenu net irlandais. Les bases fiscales sont différentes.
• Déduire les charges en Algérie comme en Irlande. La DGI taxe le revenu foncier selon ses propres règles sur le brut.
• Confondre taxe foncière et IRG sur loyer. Leur traitement irlandais n’est pas le même.
• Réclamer un crédit d’impôt conventionnel inexistant. L’Algérie n’apparaît pas dans la liste des DTAs irlandaises.
• Oublier la remittance basis. Pour un non-domicilié, elle peut changer l’assiette du loyer étranger.
• Déduire des frais sous remittance basis. Revenue précise que les déductions ne sont pas admises dans ce calcul.
• Utiliser le mauvais formulaire. Le canal dépend de votre niveau de revenus non-PAYE et de votre statut de self-assessment.
• Oublier de convertir et documenter les dinars. Une déclaration en euros doit rester vérifiable.
• Compensation excessive des pertes. Les pertes locatives étrangères ne s’imputent pas sur les profits locatifs irlandais.

FAQ sur les revenus locatifs d’Algérie en Irlande

Lire aussi

• Revenus locatifs d’Algérie quand on réside au Danemark
• Revenus locatifs d’Algérie quand on réside en Norvège
• Revenus locatifs d’Algérie quand on réside en Espagne
• Revenus locatifs d’Algérie quand on réside en Allemagne

Sources officielles

• Revenue — Foreign rental income
• Revenue — How to calculate taxable foreign rental income
• Revenue — Allowed expenses and deductions
• Revenue — Expenses and deductions not allowed
• Revenue — Foreign rental income and double taxation
• Revenue — Domicile and remittance basis
• Revenue — Double Taxation Treaties
• Direction générale des impôts — IRG sur les revenus fonciers
• Direction générale des impôts — Taxe foncière

Informations vérifiées le 24 août 2026. Les seuils, formulaires et règles fiscales peuvent évoluer ; vérifiez toujours les pages Revenue et DGI applicables à l’année déclarée.